Са-
мооправдания Денниса были двоякого рода: 1) он якобы не верил,
что его действия незаконны, хотя и признавал, что они неэтичны;
2) он полагал, что сможет выбраться из своих финансовых затруд-
нений и возвратить эти неправедно полученные деньги. По его
мнению, он просто занимал у банка деньги, и хотя его способ по-
лучения банковской <ссуды> был несколько аморальным, позже
J ^ он намеревался деньги вернуть. В конце концов, все ког-
|[48 ]| да-либо берут ссуду или взаймы.
Эти три элемента - 1) постоянное давление внешних обстоя-
тельств; 2) возможность; 3) способность оправдать свой посту-
пок - присутствуют в каждом случае мошенничества. На самом
деле и давление, и возможность могут быть лишь кажущимися.
Сторонний наблюдатель может взглянуть на данный акт мошен-
ничества и сказать: <Деннис, у тебя не было такой уж нужды так
поступать, и тебе следовало бы знать, что тебя наверняка пойма-
ют> . Однако то, что думает сторонний наблюдатель или кто-либо
еще, не имеет никакого значения. Если человек ощущает давле-
ние внешних обстоятельств, имеет возможность и может оправ-
дать свой поступок перед самим собой, то он скорее всего пойдет
на мошенничество.
Во многих случаях мошенничество подобно пожару. Для воз-
никновения пожара также необходимы три элемента: 1) кислород;
2) горючее вещество; 3) соответствующая температура. При соеди-
нении этих трех элементов, как показано в прим. 2-1, мы и полу-
чаем пожар.
Прим. 2-1
Сравнение треугольников (пожарного и мошенничества)
Добавление внешних
обстоятельств
Горючее / Пожарный
вещество / треугольник \ Кислород
/Треугольник \
Возможность юшенничества\ Самооправдание
В качестве иллюстрации сходства между элементами * пожар-.
ного треугольника> и <треугольника мошенничества> рассмотрим
один случай, рассказанный нам братом одного из авторов. В прош-
лом году он с семьей переехал в новый дом, находившийся в сель-
ском районе, и решил установить на заднем дворе цистерну с бен-
зином, необходимым для заправки трактора и машин, чтобы не
ездить каждый раз на бензозаправку. Эта цистерна была установ-
лена на специальной конструкции высотой в шесть футов, стояв-
шей на четырех опорах, и впервые она была наполнена в декабре,
когда земля уже достаточно промерзла. Когда весной почва нача-
ла подтаивать, под весом бензина две опоры провалились.
Однажды после обеда, когда родители отправились в школу
посмотреть баскетбольный матч с участием сына, оставив двух до-
черей 7 и 10 лет дома одних у телевизора, полная бензина цистер-
на скатилась со своей платформы и свалилась на дорогу. При уда-
ре о твердый асфальт люк цистерны открылся, и бензин начал вы-
текать на тропинку, потом в кювет, а оттуда он попал в подвал
дома. В доме был не только кислород, но и достаточно высокая тем-
пература - было включено отопление. Для завершения пожар-
ного треугольника недоставало только горючего вещества, кото-
рое быстро заполняло котельную.
Когда пары бензина достигли контрольного язычка пламени в
котельной, произошел взрыв. Девочки, подумав, что это зем- ,-,--л,
потрясение, действовали так, как их учили, и быстренько |l^ JJ
спрятались под кухонным столом, выбравшись из-под него толь-
ко тогда, когда заметили вырывавшиеся из подвала языки пла-
мени. Огонь в поисках кислорода мчался по дому со скоростью ку-
рьерского поезда. Дети распахнули дверь и выбежали на улицу.
Как только они выскочили, дом взорвался. Девочки, к счастью,
отделались только небольшими ожогами и ссадинами.
Сила взрыва была огромной - на него ушел весь кислород.
После взрыва бензин продолжал стекать в подвал, но теперь там
уже не было высокой температуры. Прибывшие через некоторое
время пожарные (из-за интенсивных испарений они были вынуж-
дены работать в масках) вычерпали оттуда около 300 галлонов
бензина, думая, что это вода. В доме оказалось столько бензина,
"что его было бы достаточно, чтобы взорвать всю округу.
Взрыв длился только четыре секунды, но температура достиг-
ла 1750 градусов. Обстановка в доме даже не сгорела - скорее она
была перемолота взрывом. Телефон на стене был похож на сосуль-
ку, а телевизор, который только что смотрели девочки, напоми-
нал груду оплавленной пластмассы.
Пожарные знают толк в своем деле. Они понимают, что огонь
можно подавить путем устранения одного из трех необходимых для
него элементов. От кислорода часто избавляются путем засыпки, с
помощью пенотушения, используя различные химические веще-
ства или специально вызывая взрыв, как это было при подавлении
пожаров на скважинах в Кувейте. Высокая температура подавля-
ется путем направления на огонь струй воды, а от горючего веще-
ства избавляются с помощью сооружения специальных противо-
пожарных преград, канав или просто перекрывая подачу топлива.
Люди, борющиеся с мошенничеством, бывают обычно отнюдь
не так подкованы в своем деле. Как мы покажем в следующих гла-
вах, в стремлении не дать совершиться мошенничеству они сосре-
доточиваются только на одном элементе - возможности. А посколь-
ку все они в своем большинстве верят, что эти возможности могут
быть устранены путем усиления внутрифирменного контроля, то
направляют все или почти все свои усилия на его совершенствова-
ние и неукоснительное соблюдение всех правил. Гораздо реже их
внимание привлекает мотивация или самооправдания мошенников.
Так же как и в случае пожарного треугольника, все три эле-
мента треугольника мошенничества зависят друг от друга (см.
прим. 2-1). В случае пожара чем более горюче топливо, тем мень-
ше кислорода и меньшая температура требуются для его воспла-
менения. И наоборот, чем чище кислород, тем менее горючее топ-
ливо требуется для воспламенения. При мошенничестве же чем
большие возможности предоставляются для его совершения и чем
более интенсивно давление внешних обстоятельств, тем человеку
требуется меньше самооправданий, чтобы пойти на преступление
или злоупотребление. И наоборот, чем мошенник менее честен,
тем меньшие возможности и/или давление внешних обстоятельств
ему нужны для соответствующей мотивации преступления.
Интересно отметить, что почти во всех исследованиях проблем
честности, предпринятых в последнее время в развитых странах,
^--^1 отмечается, что общий уровень честности населения повсе-
IJ50JJ местно снижается. Приведенная выше взаимозависимость
элементов треугольника мошенничества свидетельствует, что по-
нижение уровня честности представляет собой угрозу увеличения
в ближайшем будущем случаев мошенничества. (Менее честным
для самооправдания своего поступка требуется меньше усилий,
и, следовательно, чтобы пойти на мошенничество, им могут пона-
добиться меньшие возможности и/или давление внешних обстоя-
тельств.)
Проблема самооправдания и связанные с ней уровни честнос-
ти, а также возможности для совершения мошеннических дей-
ствий мы более подробно обсудим в следующих главах. Сейчас же
нам хочется привлечь ваше внимание к некоторым видам давле-
ния, которые побуждают людей идти на мошенничество, аферы
или злоупотребления.
Мошенничество может иметь целью как получение выгоды
для себя лично, так и преследование выгоды для своей фирмы или
учреждения. Мошенничество со стороны наемных работников,
когда человек идет на растрату средств своего нанимателя, обыч-
но преследует цели личной выгоды. Мошенничество же со сторо-
ны менеджеров, когда представитель фирмы обманывает инвес-
торов или кредиторов фирмы, чаще всего предпринимается ради
выгоды данной фирмы иди ее руководителей.
Все типы мошенничества включают в себя элемент давления
со стороны внешних обстоятельств. Виды давления, могущие зас-
тавить человека пойти на мошенничество, в свою очередь могут
быть разбиты на четыре группы: 1) финансовое давление; 2) дав-
ление пороков и пагубных пристрастий; 3) давление, связанное с
работой; 4) прочие виды давления внешних обстоятельств.
Наши исследования показали, что примерно 95% от всех слу-
чаев мошенничества вызваны давлением или финансовых обсто-
ятельств, или человеческих пороков. Финансовое давление на уже
известного нам Денниса Грира выражалось в том, что он был вы'
нужден жить в машине, что у него не было мебели и других необ-
ходимых для жизни предметов, так что в результате своей аферы
ему удалось временно избавиться от трудностей. Наиболее типич-
ными видами финансового давления, часто приводящими к пре-
ступлению, являются следующие:
1. Криминальный образ жизни.
2. Преступное государственное устройство и руководство.
3. Государственный и криминальный рэкет.
4. Жадность.
5. Руководитель-преступник (руководитель фирмы).
6. Жизнь не по средствам.
7. Большие долги.
8. Большие счета за медицинское обслуживание.
9. Бедность. Нищета.
10. Большие финансовые потери.
11. Неожиданная потребность в деньгах.
12. Долг чести (ситуация, когда надо срочно отдать, чтобы со-
хранить имидж-лицо).
Конечно, этот список никак не может считаться исчерпываю-
щим, и указанные виды финансового давления отнюдь не г^--^S
исключают один другого. Тем не менее каждый из видов fs-^JJ
финансового давления, приведенных в этом списке, уже послужил
причиной огромного количества мошенничеств. Нам известны и
люди, пошедшие на преступление из бедности, и те, кто совершил
мошенничество, живя гораздо богаче своих коллег. Когда удалось
поймать одного афериста, похитившего у своего работодателя бо-
лее миллиона трехсот тысяч долларов, оказалось, что он потратил
их на рубашки со своей монограммой и золотые заколки для гал-
стука, два дорогих <мерседеса>, на покупку очень дорогого заго-
родного дома и виллы на берегу океана, на меха, кольца и другие
дорогие безделушки для жены, на новую машину д чя своего тестя,
на членство в престижном клубе и на чаевые по пятьдесят долла-
ров в барах. Большинство его знакомых никогда бы не сказали, что
он испытывал какое-либо финансовое давление.
Финансовое давление может быть как внезапным, так и длить-
ся довольно долго. К сожалению, очень немногие потенциальные
мошенники рассказывают о том, что они оказались в стесненных
финансовых обстоятельствах. В качестве иллюстрации рассмотрим
случай со Сьюзан Джоунз. Сьюзан проработала в одной и той же
фирме 32 года без всяких замечаний. В 63 года она стала бабушкой
двух прелестных внучек и вдруг сразу же превратилась в неудер-
жимую транжиру. Для своих внучек она покупала все, что попада-
лось ей под руку, и тем самым задолжала приличную сумму сети
магазинов <Ноте Shopping Network>. За три года, остававшиеся ей
до ухода на пенсию, она похитила у своего работодателя более
650 000 долларов. Сейчас она отбывает годичное тюремное заклю-
чение и вынуждена была возместить часть нанесенного ею ущерба,
продав все, что они с мужем нажили за всю жизнь. После своего
освобождения она все еще будет должна выплачивать оставшиеся
250 000 долларов.
Когда возникают определенные финансовые затруднения или
человек полагает, что они возникли, тот факт, что кто-то мог быть
32 года <честнейшим> сотрудником фирмы, не имеет никакого
значения. Последние исследования свидетельствуют, что хотя
примерно 30% случаев мошенничества со стороны наемных ра-
ботников совершаются в первые три года их работы, все же 70%
подобных преступлений совершаются работниками со стажем ра-
боты в данной фирме от 4 до 35 лет.
Давление финансовых обстоятельств - обычно наиболее час-
тая причина злоупотреблений, хотя мошенничество со стороны ме-
неджеров скорее преследует выгоду для фирмы, чем для себя лич-
но. Большинство компаний, искажающих показатели своей фи-
нансовой отчетности, например, поступают так из-за своего
тяжелого финансового положения, недостач по кассе, задолжен-
ности партнеров, отсутствия крупных заказчиков, изношенности
оборудования, тяжелого положения на рынке или жестких тре-
бований кредиторов.
Примером такого рода может быть случай сCompany>. Так как выпускаемые ею пылесосы были низкого ка-
чества, то в них быстро выходили из строя отдельные детали и про-
дукция тысячами возвращалась на предприятие. Признание же в
Л >\ отчетности большого количества возвратов еще бы силь-
|l52Jj gee сказалось на доходах фирмы. Поэтому для того, чтобы
избежать огласки своего тяжелого финансового положения, ру-
ководители фирмы не показывали в отчетности случаи возврата
бракованной продукции, занижали общую стоимость продаж и за-
вышали материально-технические запасы. Таким образом в отче-
тах процентное отношение стоимости продаж к общим доходам
сократилось за четыре года с 65 до 52%.
Тесно связаны с давлением финансовых обстоятельств такие
слабости, как приверженность к азартным играм, наркотикам, ал-
коголю, дорогим сексуальным удовольствиям. В качестве приме-
ра того, как подобные пороки и пристрастия могут стать мотиви-
рующим фактором для совершения преступления, рассмотрим
признание одного из мошенников, как страсть к азартным игры
привела его к нарушению закона.
Сидя перед зеленым сукном игрального стола, я уже знал, что
оказался в беде. Только что я проиграл все деньги, отложенные для
платы за учебу детей в колледже. Я побрел в свой гостиничный но-
мер в надежде утром прийти в себя и обнаружить вдруг, что этот
ужасный вечер мне только приснился. Воскресным утром по пути
домой в Сан-Хосе из Рино я никак не мог придумать, что сказать
жене. Срочно нужно было достать деньги. Я был уверен на сто про-
центов, что будь у меня пятьсот долларов, я бы сумел отыграться и
вернуть все назад. Но где взять эти полтысячи? Через какое-то вре-
мя на работе ко мне зашел кто-то из бухгалтерии за советом. Этот
человек занимался проверкой оплаченных счетов и сравнением их
с накладными. Он обнаружил, что один счет на 3200 долларов не
соответствует накладной. Мне тут же пришло в голову, как можно
<одолжить> эти несчастные пятьсот долларов. Фирма моя была бы-
строразвивающимся предприятием, занимающимся производством
микросхем, где внутренний контроль существовал только на бума-
ге. У нас существовал принцип моментальной, без последующего
подтверждения, оплаты счетов на суммы менее пятисот долларов.
Я решил учредить подставную компанию, которая стала бы направ-
лять счета в нашу фирму, не превышающие этих 500 долларов.
Я был убежден, что мой доход от подобных <кредитов> позволит не
только возместить проигранные деньги на обучение детей, но и сам
этот так называемый должок. Я все не мог поверить, как легко мож-
но получить подобный <кредит>. Через несколько дней в моем або-
нентском ящике оказался первый чек, и я позвонил жене, чтобы
сообщить ей неприятное известие - мне якобы срочно нужно ле-
теть в командировку в Лос-Анджелес на переговоры с юристами по
делам фирмы. Через несколько минут я был уже на пути в Рино и,
оказавшись там, сразу же направился к карточным столам. К че-
тырем часам утра я оказался не только без денег, но еще и в долгу
на шестьсот долларов. Да, я вполне представлял себе свой проиг-
рыш, но был уже не в таком отчаянии, как в прошлый раз. Мне
просто придется направить моей фирме побольше фальшивых сче-
тов. За несколько следующих месяцев моя афера разрослась на-
столько, что я учредил еще две подставные компании и добился
того, что в бухгалтерии стали не требовать подтверждений на счета
до 750 долларов. Никто не потребовал у меня объяснений по пово-
ду этих изменений - ведь я проработал в фирме более че- /^ ^
тырнадцати лет и относился к числу сотрудников, <кому [Iaa JJ
можно доверять>. Через год я заплатил за колледж и купил новую
машину - всего я присвоил 75 000 долларов. Попался я на том, что
во время проверки аудиторы сравнили реквизиты трех моих под-
ставных компаний и обнаружили, что все они пользуются одним
абонентским ящиком.
Пороки и пристрастия относятся к худшим из факторов, мо-
тивирующих мошенничество. Мы знаем женщин, которые из-за
того, что их дети стали наркоманами и они не могли видеть их
болезненную <ломку> при отсутствии зелья, шли на растраты и
хищения. Мы знаем и очень <благополучных> менеджеров, кото-
рые не только совершали растраты и хищения в своих фирмах, но
и шли на кражи со взломом ради удовлетворения своей потребно-
сти в наркотиках. Чтобы понять, насколько живучи подобные по-
роки, рассмотрим еще несколько признаний.
Признания азартных игроков
Азартные игры приносили мне огромное удовлетворение -
они были лучше секса, лучше наркотиков. Без игры я испытывал
муки, похожие на ломку наркомана.
Я деградировал полностью - ради игры растрачивал сред-
ства своей фирмы, даже воровал карманные деньги у шестилетне-
го сына.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79
мооправдания Денниса были двоякого рода: 1) он якобы не верил,
что его действия незаконны, хотя и признавал, что они неэтичны;
2) он полагал, что сможет выбраться из своих финансовых затруд-
нений и возвратить эти неправедно полученные деньги. По его
мнению, он просто занимал у банка деньги, и хотя его способ по-
лучения банковской <ссуды> был несколько аморальным, позже
J ^ он намеревался деньги вернуть. В конце концов, все ког-
|[48 ]| да-либо берут ссуду или взаймы.
Эти три элемента - 1) постоянное давление внешних обстоя-
тельств; 2) возможность; 3) способность оправдать свой посту-
пок - присутствуют в каждом случае мошенничества. На самом
деле и давление, и возможность могут быть лишь кажущимися.
Сторонний наблюдатель может взглянуть на данный акт мошен-
ничества и сказать: <Деннис, у тебя не было такой уж нужды так
поступать, и тебе следовало бы знать, что тебя наверняка пойма-
ют> . Однако то, что думает сторонний наблюдатель или кто-либо
еще, не имеет никакого значения. Если человек ощущает давле-
ние внешних обстоятельств, имеет возможность и может оправ-
дать свой поступок перед самим собой, то он скорее всего пойдет
на мошенничество.
Во многих случаях мошенничество подобно пожару. Для воз-
никновения пожара также необходимы три элемента: 1) кислород;
2) горючее вещество; 3) соответствующая температура. При соеди-
нении этих трех элементов, как показано в прим. 2-1, мы и полу-
чаем пожар.
Прим. 2-1
Сравнение треугольников (пожарного и мошенничества)
Добавление внешних
обстоятельств
Горючее / Пожарный
вещество / треугольник \ Кислород
/Треугольник \
Возможность юшенничества\ Самооправдание
В качестве иллюстрации сходства между элементами * пожар-.
ного треугольника> и <треугольника мошенничества> рассмотрим
один случай, рассказанный нам братом одного из авторов. В прош-
лом году он с семьей переехал в новый дом, находившийся в сель-
ском районе, и решил установить на заднем дворе цистерну с бен-
зином, необходимым для заправки трактора и машин, чтобы не
ездить каждый раз на бензозаправку. Эта цистерна была установ-
лена на специальной конструкции высотой в шесть футов, стояв-
шей на четырех опорах, и впервые она была наполнена в декабре,
когда земля уже достаточно промерзла. Когда весной почва нача-
ла подтаивать, под весом бензина две опоры провалились.
Однажды после обеда, когда родители отправились в школу
посмотреть баскетбольный матч с участием сына, оставив двух до-
черей 7 и 10 лет дома одних у телевизора, полная бензина цистер-
на скатилась со своей платформы и свалилась на дорогу. При уда-
ре о твердый асфальт люк цистерны открылся, и бензин начал вы-
текать на тропинку, потом в кювет, а оттуда он попал в подвал
дома. В доме был не только кислород, но и достаточно высокая тем-
пература - было включено отопление. Для завершения пожар-
ного треугольника недоставало только горючего вещества, кото-
рое быстро заполняло котельную.
Когда пары бензина достигли контрольного язычка пламени в
котельной, произошел взрыв. Девочки, подумав, что это зем- ,-,--л,
потрясение, действовали так, как их учили, и быстренько |l^ JJ
спрятались под кухонным столом, выбравшись из-под него толь-
ко тогда, когда заметили вырывавшиеся из подвала языки пла-
мени. Огонь в поисках кислорода мчался по дому со скоростью ку-
рьерского поезда. Дети распахнули дверь и выбежали на улицу.
Как только они выскочили, дом взорвался. Девочки, к счастью,
отделались только небольшими ожогами и ссадинами.
Сила взрыва была огромной - на него ушел весь кислород.
После взрыва бензин продолжал стекать в подвал, но теперь там
уже не было высокой температуры. Прибывшие через некоторое
время пожарные (из-за интенсивных испарений они были вынуж-
дены работать в масках) вычерпали оттуда около 300 галлонов
бензина, думая, что это вода. В доме оказалось столько бензина,
"что его было бы достаточно, чтобы взорвать всю округу.
Взрыв длился только четыре секунды, но температура достиг-
ла 1750 градусов. Обстановка в доме даже не сгорела - скорее она
была перемолота взрывом. Телефон на стене был похож на сосуль-
ку, а телевизор, который только что смотрели девочки, напоми-
нал груду оплавленной пластмассы.
Пожарные знают толк в своем деле. Они понимают, что огонь
можно подавить путем устранения одного из трех необходимых для
него элементов. От кислорода часто избавляются путем засыпки, с
помощью пенотушения, используя различные химические веще-
ства или специально вызывая взрыв, как это было при подавлении
пожаров на скважинах в Кувейте. Высокая температура подавля-
ется путем направления на огонь струй воды, а от горючего веще-
ства избавляются с помощью сооружения специальных противо-
пожарных преград, канав или просто перекрывая подачу топлива.
Люди, борющиеся с мошенничеством, бывают обычно отнюдь
не так подкованы в своем деле. Как мы покажем в следующих гла-
вах, в стремлении не дать совершиться мошенничеству они сосре-
доточиваются только на одном элементе - возможности. А посколь-
ку все они в своем большинстве верят, что эти возможности могут
быть устранены путем усиления внутрифирменного контроля, то
направляют все или почти все свои усилия на его совершенствова-
ние и неукоснительное соблюдение всех правил. Гораздо реже их
внимание привлекает мотивация или самооправдания мошенников.
Так же как и в случае пожарного треугольника, все три эле-
мента треугольника мошенничества зависят друг от друга (см.
прим. 2-1). В случае пожара чем более горюче топливо, тем мень-
ше кислорода и меньшая температура требуются для его воспла-
менения. И наоборот, чем чище кислород, тем менее горючее топ-
ливо требуется для воспламенения. При мошенничестве же чем
большие возможности предоставляются для его совершения и чем
более интенсивно давление внешних обстоятельств, тем человеку
требуется меньше самооправданий, чтобы пойти на преступление
или злоупотребление. И наоборот, чем мошенник менее честен,
тем меньшие возможности и/или давление внешних обстоятельств
ему нужны для соответствующей мотивации преступления.
Интересно отметить, что почти во всех исследованиях проблем
честности, предпринятых в последнее время в развитых странах,
^--^1 отмечается, что общий уровень честности населения повсе-
IJ50JJ местно снижается. Приведенная выше взаимозависимость
элементов треугольника мошенничества свидетельствует, что по-
нижение уровня честности представляет собой угрозу увеличения
в ближайшем будущем случаев мошенничества. (Менее честным
для самооправдания своего поступка требуется меньше усилий,
и, следовательно, чтобы пойти на мошенничество, им могут пона-
добиться меньшие возможности и/или давление внешних обстоя-
тельств.)
Проблема самооправдания и связанные с ней уровни честнос-
ти, а также возможности для совершения мошеннических дей-
ствий мы более подробно обсудим в следующих главах. Сейчас же
нам хочется привлечь ваше внимание к некоторым видам давле-
ния, которые побуждают людей идти на мошенничество, аферы
или злоупотребления.
Мошенничество может иметь целью как получение выгоды
для себя лично, так и преследование выгоды для своей фирмы или
учреждения. Мошенничество со стороны наемных работников,
когда человек идет на растрату средств своего нанимателя, обыч-
но преследует цели личной выгоды. Мошенничество же со сторо-
ны менеджеров, когда представитель фирмы обманывает инвес-
торов или кредиторов фирмы, чаще всего предпринимается ради
выгоды данной фирмы иди ее руководителей.
Все типы мошенничества включают в себя элемент давления
со стороны внешних обстоятельств. Виды давления, могущие зас-
тавить человека пойти на мошенничество, в свою очередь могут
быть разбиты на четыре группы: 1) финансовое давление; 2) дав-
ление пороков и пагубных пристрастий; 3) давление, связанное с
работой; 4) прочие виды давления внешних обстоятельств.
Наши исследования показали, что примерно 95% от всех слу-
чаев мошенничества вызваны давлением или финансовых обсто-
ятельств, или человеческих пороков. Финансовое давление на уже
известного нам Денниса Грира выражалось в том, что он был вы'
нужден жить в машине, что у него не было мебели и других необ-
ходимых для жизни предметов, так что в результате своей аферы
ему удалось временно избавиться от трудностей. Наиболее типич-
ными видами финансового давления, часто приводящими к пре-
ступлению, являются следующие:
1. Криминальный образ жизни.
2. Преступное государственное устройство и руководство.
3. Государственный и криминальный рэкет.
4. Жадность.
5. Руководитель-преступник (руководитель фирмы).
6. Жизнь не по средствам.
7. Большие долги.
8. Большие счета за медицинское обслуживание.
9. Бедность. Нищета.
10. Большие финансовые потери.
11. Неожиданная потребность в деньгах.
12. Долг чести (ситуация, когда надо срочно отдать, чтобы со-
хранить имидж-лицо).
Конечно, этот список никак не может считаться исчерпываю-
щим, и указанные виды финансового давления отнюдь не г^--^S
исключают один другого. Тем не менее каждый из видов fs-^JJ
финансового давления, приведенных в этом списке, уже послужил
причиной огромного количества мошенничеств. Нам известны и
люди, пошедшие на преступление из бедности, и те, кто совершил
мошенничество, живя гораздо богаче своих коллег. Когда удалось
поймать одного афериста, похитившего у своего работодателя бо-
лее миллиона трехсот тысяч долларов, оказалось, что он потратил
их на рубашки со своей монограммой и золотые заколки для гал-
стука, два дорогих <мерседеса>, на покупку очень дорогого заго-
родного дома и виллы на берегу океана, на меха, кольца и другие
дорогие безделушки для жены, на новую машину д чя своего тестя,
на членство в престижном клубе и на чаевые по пятьдесят долла-
ров в барах. Большинство его знакомых никогда бы не сказали, что
он испытывал какое-либо финансовое давление.
Финансовое давление может быть как внезапным, так и длить-
ся довольно долго. К сожалению, очень немногие потенциальные
мошенники рассказывают о том, что они оказались в стесненных
финансовых обстоятельствах. В качестве иллюстрации рассмотрим
случай со Сьюзан Джоунз. Сьюзан проработала в одной и той же
фирме 32 года без всяких замечаний. В 63 года она стала бабушкой
двух прелестных внучек и вдруг сразу же превратилась в неудер-
жимую транжиру. Для своих внучек она покупала все, что попада-
лось ей под руку, и тем самым задолжала приличную сумму сети
магазинов <Ноте Shopping Network>. За три года, остававшиеся ей
до ухода на пенсию, она похитила у своего работодателя более
650 000 долларов. Сейчас она отбывает годичное тюремное заклю-
чение и вынуждена была возместить часть нанесенного ею ущерба,
продав все, что они с мужем нажили за всю жизнь. После своего
освобождения она все еще будет должна выплачивать оставшиеся
250 000 долларов.
Когда возникают определенные финансовые затруднения или
человек полагает, что они возникли, тот факт, что кто-то мог быть
32 года <честнейшим> сотрудником фирмы, не имеет никакого
значения. Последние исследования свидетельствуют, что хотя
примерно 30% случаев мошенничества со стороны наемных ра-
ботников совершаются в первые три года их работы, все же 70%
подобных преступлений совершаются работниками со стажем ра-
боты в данной фирме от 4 до 35 лет.
Давление финансовых обстоятельств - обычно наиболее час-
тая причина злоупотреблений, хотя мошенничество со стороны ме-
неджеров скорее преследует выгоду для фирмы, чем для себя лич-
но. Большинство компаний, искажающих показатели своей фи-
нансовой отчетности, например, поступают так из-за своего
тяжелого финансового положения, недостач по кассе, задолжен-
ности партнеров, отсутствия крупных заказчиков, изношенности
оборудования, тяжелого положения на рынке или жестких тре-
бований кредиторов.
Примером такого рода может быть случай с
чества, то в них быстро выходили из строя отдельные детали и про-
дукция тысячами возвращалась на предприятие. Признание же в
Л >\ отчетности большого количества возвратов еще бы силь-
|l52Jj gee сказалось на доходах фирмы. Поэтому для того, чтобы
избежать огласки своего тяжелого финансового положения, ру-
ководители фирмы не показывали в отчетности случаи возврата
бракованной продукции, занижали общую стоимость продаж и за-
вышали материально-технические запасы. Таким образом в отче-
тах процентное отношение стоимости продаж к общим доходам
сократилось за четыре года с 65 до 52%.
Тесно связаны с давлением финансовых обстоятельств такие
слабости, как приверженность к азартным играм, наркотикам, ал-
коголю, дорогим сексуальным удовольствиям. В качестве приме-
ра того, как подобные пороки и пристрастия могут стать мотиви-
рующим фактором для совершения преступления, рассмотрим
признание одного из мошенников, как страсть к азартным игры
привела его к нарушению закона.
Сидя перед зеленым сукном игрального стола, я уже знал, что
оказался в беде. Только что я проиграл все деньги, отложенные для
платы за учебу детей в колледже. Я побрел в свой гостиничный но-
мер в надежде утром прийти в себя и обнаружить вдруг, что этот
ужасный вечер мне только приснился. Воскресным утром по пути
домой в Сан-Хосе из Рино я никак не мог придумать, что сказать
жене. Срочно нужно было достать деньги. Я был уверен на сто про-
центов, что будь у меня пятьсот долларов, я бы сумел отыграться и
вернуть все назад. Но где взять эти полтысячи? Через какое-то вре-
мя на работе ко мне зашел кто-то из бухгалтерии за советом. Этот
человек занимался проверкой оплаченных счетов и сравнением их
с накладными. Он обнаружил, что один счет на 3200 долларов не
соответствует накладной. Мне тут же пришло в голову, как можно
<одолжить> эти несчастные пятьсот долларов. Фирма моя была бы-
строразвивающимся предприятием, занимающимся производством
микросхем, где внутренний контроль существовал только на бума-
ге. У нас существовал принцип моментальной, без последующего
подтверждения, оплаты счетов на суммы менее пятисот долларов.
Я решил учредить подставную компанию, которая стала бы направ-
лять счета в нашу фирму, не превышающие этих 500 долларов.
Я был убежден, что мой доход от подобных <кредитов> позволит не
только возместить проигранные деньги на обучение детей, но и сам
этот так называемый должок. Я все не мог поверить, как легко мож-
но получить подобный <кредит>. Через несколько дней в моем або-
нентском ящике оказался первый чек, и я позвонил жене, чтобы
сообщить ей неприятное известие - мне якобы срочно нужно ле-
теть в командировку в Лос-Анджелес на переговоры с юристами по
делам фирмы. Через несколько минут я был уже на пути в Рино и,
оказавшись там, сразу же направился к карточным столам. К че-
тырем часам утра я оказался не только без денег, но еще и в долгу
на шестьсот долларов. Да, я вполне представлял себе свой проиг-
рыш, но был уже не в таком отчаянии, как в прошлый раз. Мне
просто придется направить моей фирме побольше фальшивых сче-
тов. За несколько следующих месяцев моя афера разрослась на-
столько, что я учредил еще две подставные компании и добился
того, что в бухгалтерии стали не требовать подтверждений на счета
до 750 долларов. Никто не потребовал у меня объяснений по пово-
ду этих изменений - ведь я проработал в фирме более че- /^ ^
тырнадцати лет и относился к числу сотрудников, <кому [Iaa JJ
можно доверять>. Через год я заплатил за колледж и купил новую
машину - всего я присвоил 75 000 долларов. Попался я на том, что
во время проверки аудиторы сравнили реквизиты трех моих под-
ставных компаний и обнаружили, что все они пользуются одним
абонентским ящиком.
Пороки и пристрастия относятся к худшим из факторов, мо-
тивирующих мошенничество. Мы знаем женщин, которые из-за
того, что их дети стали наркоманами и они не могли видеть их
болезненную <ломку> при отсутствии зелья, шли на растраты и
хищения. Мы знаем и очень <благополучных> менеджеров, кото-
рые не только совершали растраты и хищения в своих фирмах, но
и шли на кражи со взломом ради удовлетворения своей потребно-
сти в наркотиках. Чтобы понять, насколько живучи подобные по-
роки, рассмотрим еще несколько признаний.
Признания азартных игроков
Азартные игры приносили мне огромное удовлетворение -
они были лучше секса, лучше наркотиков. Без игры я испытывал
муки, похожие на ломку наркомана.
Я деградировал полностью - ради игры растрачивал сред-
ства своей фирмы, даже воровал карманные деньги у шестилетне-
го сына.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79