Порушення клiунтом порядку розрахункiв чеками може при-
звести до позбавлення банком його права користування цiую фор-
мою розрахункiв, якщо це передбачено умовами договору на роз-
рахунково-касове обслуговування.
Розрахунки акредитивами. Акредитив як форма безготiвко-
вих розрахункiв - це кошти платника, депонованi банком на ок-
248
ремому рахунку або гарантованi ним за рахунок банкiвського кре-
диту, призначенi для платежу за поставленi товари, виконанi ро-
боти та наданi послуги.
iнструкцiя Нацiонального банку № 7 <Про безготiвковi розра-
хунки в господарському оборотi Украєни> визначау акредитив як
форму безготiвкових розрахункiв, при якiй банк-емiтент за дору-
ченням свого клiунта (заявника акредитива) зобовязаний: вико-
нати платiж третiй особi (бенефiцiару2) за поставленi товари, ви-
конанi роботи та наданi послуги; надати повноваження iншому
(виконуючому) банку здiйснити цей платiж.
Умови та порядок проведення акредитивноє форми розрахункiв
передбачаються в договорi мiж бенефiцiаром i заявником акредитива.
Банк-емiтент може вiдкривати такi види акредитивiв: покри-
тий - акредитив, при якому для здiйснення платежiв заздалегiдь
бронюються кошти платника в повнiй сумi на окремому рахунку
в банку-емiтентi або виконуючому банку; непокритий - акреди-
тив, оплата за яким, у разi тимчасовоє вiдсутностi коштiв на рахун-
ку платника, гарантууться банком-емiтентом за рахунок банкiвсь-
кого кредиту.
Акредитиви подiляють на вiдзивнi та безвiдзивнi. На кожно-
му акредитивi мау бути зазначено, яким вiн у - вiдзивний чи без-
вiдзивний. При вiдсутностi такоє вказiвки акредитив вважауться
безвiдзивним.
Вiдзивний акредитив - акредитив, який може бути змiнений
або анульований банком-емiтентом без попереднього погодження
з бенефiцiаром (наприклад, у разi недотримання умов, передбаче-
них договором, достроковоє вiдмови банку-емiтента вiд гаранту-
вання платежiв за акредитивом). Усi розпорядження про змiнення
умов вiдзивного акредитива заявник може надати бенефiцiару тiль-
ки через банк-емiтент, який повiдомляу виконуючий банк3, а ос-
таннiй - бенефiцiара.
Безвiдзивний акредитив - акредитив, який може бути змiне-
ний або анульований тiльки за згодою бенефiцiара, на користь
якого вiн був вiдкритий.
Заявник акредитива - платник, який звернувся до банку, що його обслуго-
вуу, для вiдкриття акредитива.
2 Бенефiцiар - юридична особа, на користь якоє виставлений акредитив (про-
давець, виконавець робiт або послуг тощо).
3 Виконуючий банк - банк бенефiцiара або iнший банк, що за дорученням
банку-емiтента виконуу акредитив.
249
За дорученням банку-емiтента акредитиви можуть виконувати-
ся, як уже зазначено, в iншому (виконуючому) банку в такий спосiб:
депонованi - списанням коштiв з рахунка № 720 <Акредити-
ви>, вiдкритого у виконуючому банку;
гарантованi - наданням виконуючому банку права списува-
ти кошти з кореспондентського рахунку банку-емiтента, вiдкри-
того при встановленнi кореспондентських вiдносин мiж банками.
Вiдносини мiж банком-емiтентом i виконуючим банком регу-
люються кореспондентськими договорами (угодами), в яких пе-
редбачауться розмiр комiсiйних за авiзування та iншi витрати,
повязанi з вiдкриттям i виконанням акредитива, а також вiдпо-
вiдальнiсть сторiн щодо оплати розрахункових документiв згiдно
з умовами акредитива.
Для вiдкриття акредитива пiдприумство подау банку-емiтен-
ту заяву, де мау вказати:
назву заявника i бенефiцiара та єх iдентифiкацiйнi коди;
назву банку-емiтента та банку, що виконуу акредитив;
вид акредитива;
строк його дiє (число i мiсяць закриття акредитива у викону-
ючому банку);
суму акредитива;
дату i номер договору (угоди), яким передбачауться вiдкрит-
тя акредитива;
умови акредитива (види товарiв, якi сплачуються, розрахунковi
документи, порядок оплати цих документiв - з акцептом уповно-
важеного платника або без акцепту та iн.).
Умови акредитива мають бути складенi так щоб, з одного боку,
вони давали змогу банкам без ускладнень єх проконтролювати, а
з другого - забезпечували б iнтереси сторiн, якi використовують
акредитивну форму розрахункiв.
Кожний акредитив призначауться для розрахункiв тiльки з од-
ним бенефiцiаром i не може бути переадресований.
У разi вiдкриття акредитива, депонованого у виконуючому
банку, банк-емiтент перераховуу кошти платника на балансовий
рахунок № 720 у банку бенефiцiара i повiдомляу його про умови
акредитива. Якщо вiдкривауться акредитив, депонований у бан-
ку-емiтентi, заявник перераховуу дорученням кошти зi свого ра-
Кореспондентський рахунок - рахунок, на якому вiдображаються розра-
хунки, проведенi банком за дорученням i за рахунок iншого банку на основi укладе-
ного кореспондентського договору.
250
хунку на балансовий рахунок № 720 в банку-емiтентi на пiдставi
поданоє заяви про вiдкриття акредитива.
При акредитивнiй формi розрахункiв платежi здiйснюються:
пiсля вiдвантаження продукцiє (виконання робiт або послуг). Для
цього бенефiцiар подау необхiднi документи, передбаченi умовами
акредитива, разом з реустром документiв виконуючому банку. Ви-
конуючий банк перевiряу поданi документи на предмет дотриман-
ня всiх умов акредитива i в разi порушення хоча б однiує з них вип-
лати за акредитивом не проводить, про що iнформуу бенефiцiара, i
надсилау повiдомлення банку-емiтенту для отримання згоди на ви-
конання акредитива. Якщо буде отримана негативна вiдповiдь або
вона не надiйде, виконуючий банк повертау всi документи за акре-
дитивом бенефiцiару з написом на першому примiрнику реустру про
причину єх повернення за пiдписами головного бухгалтера i вико-
навця, засвiдченими штампом банку.
Умовами акредитива, як уже зазначалося, може бути передба-
чений акцепт заявника акредитива. У цьому разi уповноважена
особа заявника мау надати виконуючому банку:
доручення, виданi заявником, що вiдкрив акредитив, щодо
його повноважень;
зразок свого пiдпису, завiрений заявником акредитива, якщо
такого немау у виконуючому банку;
паспорт або iнший документ, що його замiнюу.
Акцентуючи оплату поставленоє продукцiє (виконаних робiт чи
послуг) за рахунок акредитива, уповноважена особа робить на реу-
страх рахункiв такий напис: <Акцептований за рахунок акредитива>.
У виконуючому банку перевiряуться наявнiсть акцептного на-
пису i вiдповiднiсть його зразковi.
Пiсля перевiрки виконання всiх умов акредитива банк-емiтент вiд-
шкодовуу виконуючому банку витрати, повязанi з виконанням акре-
дитива на умовах, що передбаченi мiжбанкiвським договором (угодою).
Строк дiє акредитива в банку-емiтентi встановлюуться покуп-
цем у межах 15 днiв з дня вiдкриття, не враховуючи нормативний
термiн проходження документiв спецзвязком мiж банками. Керi-
вник установи банку-емiтента мау право на подання заявника ак-
редитива в разi необхiдностi продовжити строк дiє акредитива на
10 днiв, якщо це викликано змiною умов поставки та вiдвантажен-
ня продукцiє. Банк-емiтент повiдомляу про це виконуючий банк,
а виконуючий банк -бенефiцiара.
Акцепт - згода на оплату (в даному випадку за акредитивом).
251
Дата, зазначена в акредитивi, у останнiм днем оплати викону-
ючим банком документiв за акредитивом.
Розрахунки векселями. Вексель - це цiнний папiр, який за-
свiдчуу безумовне грошове зобовязання векселедавця сплатити
пiсля настання строку визначену суму грошей власнику векселя
(векселедержателю).
Порядок використання векселiв у господарському оборотi ре-
гулюуться Положенням <Про переказний i простий вексель>2 вiд-
повiдно до постанови Кабiнету Мiнiстрiв i Нацiонального банку
вiд 10 вересня 1992 року за № 528.
За цiую постановою при використаннi векселiв вiдповiдно до
Положення про переказний i простий вексель слiд враховувати такi
Особливостi: використовувати векселi, а також виступати векселе-
давцями, акцептантами, iндосантами та авалiстами3 можуть тiль-
ки юридичнi особи - субукти пiдприумницькоє дiяльностi; век-
селi можуть видаватися тiльки для оплати за поставлену продук-
цiю, виконанi роботи i наданi послуги (за винятком векселiв
Мiнфiну, Нацiонального банку та комерцiйних банкiв); у госпо-
дарському обiгу можуть використовуватися простий i переказний
векселi; вексель пiдписууться керiвником i головним бухгалтером
юридичноє особи i завiряуться печаткою.
Здiйснення операцiй з векселями комерцiйними банками регу-
люються нормативним актом <Порядок проведення банками опе-
рацiй з векселями>, затвердженим Нацiональним банком 26 люто-
го 1993 року.
На сучасному етапi, коли економiка Украєни характеризууть-
ся платiжною кризою, вексель, як боргове зобовязання, у тим
iнструментом, завдяки якому можливе здiйснення продажу това-
ру, виконаних робiт та наданих послуг без зворотнього руху гро-
шей. Продавець товару замiсть грошей одержуу вiд покупця бор-
Цiннi папери - грошовi документи, що засвiдчують право володiння або
вiдносини позики, визначають стосунки мiж особою, яка єх випустила, та єх влас-
ником i передбачають, як правило, виплату доходу у виглядi дивiдендiв або вiдсоткiв,
а також можливiсть передачi грошових та iнших прав, що випливають з цих доку-
ментiв, iншим особам (ст. 1 Закону вiд 18 червня 1991 р. "Про цiннi папери i фон-
дову бiржу").
2 Це Положення було затверджене i введене в дiю постановою ЦВК i РНК
СРСР вiд 7 серпня 1937 р. Воно було розроблене вiдповiдно до Мiжнародноє же-
невськоє вексельноє конвенцiє, до якоє СРСР приуднався в 1936 р.
3 Авалiст - особа, яка здiйснила аваль - вексельне поручительство, що за
ним авалiст бере на себе вiдповiдальнiсть перед особою, яка володiу векселем, за
виконання зобовязань будь-якою з зобовязаних за векселем осiб.
252
гове зобовязання (вексель) оплатити свою заборгованiсть у ви-
значений строк.
Оскiльки за таким борговим зобовязанням стоєть реальне товар-
не забезпечення, у держателя векселя виникау можливiсть одержання
позички в банку пiд забезпечення векселя. Таким чином, вексель у, як
уже зазначалося, засобом комерцiйного кредиту та безготiвкових роз-
рахункiв за поставленi товари, виконанi роботи та наданi послуги.
Згiдно з чинним законодавством у разi вiдмови векселедавцем
з настанням строку платежу сплатити суму, вказану у векселi, век-
селедержатель передау вексель до нотарiальноє контори для учинен-
ня протесту2. Пiсля учинення протесту векселедержатель оформляу
всi необхiднi документи для стягнення з боржника через арбiтраж-
ний суд суми боргу i пенi за несвоучасне проведення розрахункiв.
Порядок проведення банками операцiй з векселями передба-
чау виконання банками доручень векселедержателiв щодо iнкасу-
вання векселiв. У цьому разi банки беруть на себе вiдповiдальнiсть
за предявлення векселiв у строк платнику i одержання належних
платежiв. Коли платiж надiйде, вексель повертауться боржнику. У
разi ненадходження платежу вексель повертауться векселедержа-
телю, але з опротестуванням неплатежу. Отже банк вiдповiдау за
наслiдки, якi зявилися через нсвчинсння ним протесту.
За здiйснення iнкасо банк отримуу комiсiйну винагороду.
Банки можуть за дорученням векселедавця або трасата3 здiй-
снювати платежi за векселем у встановлений строк. Банк у цьому
разi на вiдмiну вiд iнкасування векселiв у не одержувачем плате-
жу, а стау платником, виступаючи як домiцилiанТ.
При цьому банк не ризикуу, оскiльки вiн оплачуу вексель тiль-
ки тодi, коли платник внiс йому ранiше вексельну суму або коли
платник мау в нього на своуму поточному рахунку достатнi кош-
ти i уповноважуу банк списати з його рахунку суму, необхiдну для
оплати векселя.
Вексель вiдомий у свiтi з давнiх-давен. Вексельний обiг набув особливо ши-
рокого розвитку зi зростанням операцiй у мiжнароднiй, торгiвлi. У 1930 р. була
прийнята Мiжнародна женевська вексельна конвенцiя, яка встановила принципи i
правила органiзацiє вексельного обiгу з метою унiфiкацiє нацiональних норм i пра-
вил у цiй сферi.
2 Опротестовууться вексель у двох випадках: у разi неакцептування (не при-
йняття його до платежу) i неплатежу. Таким чином пiдтверджууться право на отри-
мання суми, вказаноє у векселi.
Трасат - платник, який приймау переказний вексель.
4 Домiциляцiую називауться призначення платником за векселем будь-якоє тре-
тьоє особи (в даному разi - банку), а такi векселi - домiцильованими.
253
Банк може здiйснювати також ввалювання векселя на пiдставi
договору з будь-якою зобовязаною за векселем особою - акцеп-
тантом, векселедавцем, iндосантом. Аваль може бути здiйснений
при видачi векселя або на будь-якому наступному етапi його обiгу.
В разi несплати платником предявленого йому векселя век-
селедержатель звертауться з пропозицiую про оплату до банку-ава-
лiста. Пiсля оплати авального векселя банк-авалiст набувау право
регресноє вимоги проти особи, за яку вiн надау аваль, а також про-
ти всiх зобовязаних за векселем осiб.
Розрахунки платiжними вимогами без акцепта платникiв
i безспiрпе стягнення коштiв. Безспiрне стягнення та безакцен-
тне списання коштiв здiйснюуться у випадках, передбачених низ-
кою законiв Украєни, зокрема ст. 53 Закону Украєни <Про банки i
банкiвську дiяльнiсть>, вiдповiдно до якоє стягнення грошових
коштiв та iнших цiнностей може бути здiйснене тiльки за виконав-
чими листами, виданими судами, за наказами Арбiтражного суду
та за iншими виконавчими документами, а у випадках, передба-
чених законодавством, - за вимогою державних податкових орга-
нiв; статтями 8 та 116 Арбiтражного процесуального кодексу. За
ст. 8, якщо при доарбiтражному врегулюваннi спору сторона, якiй
предявлена претензiя, визнала єє повнiстю або частково, а у вiд-
повiдi про це не повiдомила про перерахування визнаноє суми,
заявник претензiє по закiнченнi 20 днiв пiсля одержання вiдповiдi
мау право предявити до банку розпорядження про списання в без-
спiрному порядку визнаноє боржником суми. Вiдповiдно до ст. 116
виконання рiшення арбiтражного суду провадиться на пiдставi ви-
даного ним наказу, який у виконавчим документом.
Ще один приклад. Вiдповiдно до ст. 11 (п. 8) закону <Про по-
даткову службу в Украєнi> державним податковим адмiнiстрацiям
надауться право стягувати до бюджетiв та державних цiльових
фондiв донарахованi за результатами перевiрок суми податкiв,
iнших платежiв i внескiв, суми недоємок з податкiв, а також суми
штрафiв та iнших санкцiй, передбачених законодавством, з пiд-
приумств, установ, органiзацiй незалежно вiд форм власностi та
наслiдкiв фiнансово-господарськоє дiяльностi.
Безспiрне стягнення та безакцептне списання коштiв передба-
чауться чинним законодавством i в деяких iнших випадках.
Аваль - вексельна порука, за якоє особа (авалiст), яка здiйснила його, пере-
ймау на себе вiдповiдальнiсть перед векселедержателем за виконання зобовязання
будь-якою зобовязаною за векселем особою. Авалювання векселiв передбачено
постановою Правлiння Нацiонального банку вiд 2 червня 1997 р. "Про внесення
змiн i доповнень до Порядку проведення банками операцiй з векселями".
Рт Ш
Правова регламентацiя
зовнiшньоекономiчноє дiяльностi
1. Законодавство
про зовнiшньоекономiчну дiяльнiсть
Украєна як субукт мiжнародних вiдносин здiйснюу
зовнiшньоекономiчну дiяльнiсть з метою розвитку спiвробiтни-
цтва з рiзними державами в багатьох сферах соцiального життя
суспiльства. Основою такоє дiяльностi у мiжнародне право, звичає,
мiжнароднi договори (багатостороннi i двостороннi).
Законом Украєни вiд 3 серпня 1990 року <Про економiчну са-
мостiйнiсть Украєни> встановлено, що Украєна самостiйно здiйс-
нюу керiвництво зовнiшньоекономiчною дiяльнiстю, безпосеред-
ньо бере участь у мiжнародному подiлi працi i розвивау еконо-
мiчне спiвробiтництво з iншими державами на основi принципiв
заiнтересованостi, рiвноправностi i взаумноє вигоди. Пiдприум-
ства i органiзацiє мають право вступати в прямi господарськi звяз-
ки i спiвробiтничати з пiдприумствами та органiзацiями iнших дер-
жав, створювати з ними спiльнi пiдприумства, асоцiацiє, концер-
ни, консорцiуми, союзи, iншi обуднання (ст. 12 Закону).
Якщо мiждержавне спiвробiтництво у предметом вивчення
мiжнародного права, то предметом вивчення господарського пра-
ва у вiдносини мiж субуктами господарювання, якi складаються
пiд час здiйснення господарськоє дiяльностi, повязаноє з пере-"
мiщенням через митний кордон товарiв, послуг, капiталу i вико-
нання робiт на територiє iноземних держав.
Зовнiшньоекономiчна дiяльнiсть пiдприумства у частиною зов-
нiшньоекономiчноє дiяльностi Украєни i регулюуться законами
Украєни (ст. 25 Закону Украєни <Про пiдприумства в Украєнi>). .
Основнi засади провадження зовнiшньоекономiчноє дiяльностi
врегульованi Законом Украєни <Про зовнiшньоекономiчну дiяль-
нiсть> вiд 16 квiтня 1991 року.
Див.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40