По большинству видов страхования существует ряд методов оценки резерва неоконченных убытков. Наиболее распространенный метод — оценка на базе среднего убытка. Средняя сумма убытка за определенный срок (обычно за 5 лет) умножается на количество заявленных за год убытков и из полученной суммы вычитается сумма уже оплаченных в течение этого же года убытков. Иногда для более точного определения размера резерва по неоконченным убыткам из всего количества заявленных в течение года убытков выделяется группа наиболее крупных убытков, оценка которых производится по каждому из них индивидуально, а общая сумма оценки по ним прибавляется к сумме, полученной в результате расчета на базе среднего убытка по остальному количеству заявленных убытков.
В ряде стран страховое законодательство предписывает минимальные размеры резервов почти по всем видам страхования. Особое внимание этому вопросу уделяется в США, где законодательством установлены минимальные размеры как по резервам премий, так и по резервам убытков.
7.2. Основные термины перестрахования
Перестрахование является настолько специфической областью страховых отношений, что его проведение связано с употреблением особой терминологии. Ниже приводятся основные, наиболее распространенные термины перестрахования. 238
Перестрахователь — страховщик, принявший на страхование риск и передавший часть его стоимости в перестрахование другому страховщику; он именуется также передающим страховщиком, или цедентом.
Перестраховщик — страховщик, принявший в перестрахование риски от цедента.
Цессия — передача риска от цедента перестраховщику.
Ретроцессия — передача части риска перестраховщиком третьему страховщику (перестраховщику).
Ретроцессионер — перестраховщик, передающий риск в рет-роцессию.
Бордеро — перечень подпадающих под перестрахование рисков, который по условиям перестраховочных договоров перестрахователь должен систематически высылать перестраховщику.
Рекапитуляция — перечень высланных перестраховщику в течение каждого квартала бордеро.
Тантьема — комиссия с прибыли, которую перестраховщик может иметь по результатам прохождения перестраховочного договора и на которую имеет право перестрахователь. Тантьема выплачивается ежегодно с суммы чистой прибыли, полученной перестраховщиком, и является формой поощрения перестраховщиком 'перестрахователя за предоставление участия в перестраховочных договорах и осмотрительное ведение дела.
Эксцедент в перестраховании — сумма риска, подлежащая перестрахованию сверх собственного удержания страховщика, который принял риск на страхование. Перестраховываемая сумма обычно ограничивается определенным лимитом, который и принято называть эксцедентом.
Собственное удержание — экономически обоснованный уровень суммы, в пределах которой страховщик оставляет (удерживает) на своей ответственности определенную долю страхуемых рисков, передавая в перестрахование суммы, превышающие этот уровень.
Слип — высылаемый от перестрахователя перестраховщикам документ, который содержит наименование цедента, характеристику подлежащего перестрахованию риска, страховую сумму, условия страхования, ставку премии, собственное удержание и т. д.
239
Взаимность, или ресипросити — практика, согласно которой перестрахователь размещает свои перестраховочные договоры против адекватной взаимности со стороны перестраховщика.
Емкость перестраховочного договора — максимальная совокупная сумма риска, падающая на собственное удержание страховщика, а также сумма риска, покрываемая лимитом ответственности перестраховщиков по перестраховочному договору, по которому перестрахован такой риск.
Емкость рынка — общая сумма ответственности, которую страховщики, участвующие в страховании, состраховании и перестраховании определенного риска, могут принять на себя, исходя из своих финансовых возможностей. Если емкость одного рынка оказывается недостаточной для обеспечения страхования в полной сумме, то риск через каналы перестрахования передается на другие рынки. В результате в страховании очень крупных или опасных рисков принимают участие сотни страховых компаний.
Пул перестраховочный — форма объединения страховых компаний для организации перестрахования крупных рисков. Участники (члены) пула — страховщики, которые по добровольному соглашению между собой либо согласно требованию законодательства передают в пул все подлежащие перестрахованию риски сверх сумм собственного удержания по всему страховому портфелю или по отдельным видам страхования, или по определенным особенно опасным рискам.
На базе принятых в перестрахование рисков создается ретро-цессионный перестраховочный договор, в котором и фиксируется участие членов пула пропорционально суммам переданных ими в пул премий или в пределах согласованных лимитов ответственности. Перестраховочным пулом достигается максимальное совокупное использование финансовых возможностей страховщиков пула, полностью используется емкость данного страхового рынка и экономятся валютные средства, необходимые для выхода на внешние рынки, если местные компании полностью насыщены ретроцессионными рисками.
Главный недостаток пулов состоит в том, что при наступлении катастрофических страховых случаев убытки (в пределах удержания рисков в пуле) должны оплачиваться страховщиками одной страны. 240
Стоимость перестрахования — причитающаяся перестраховщику по его доле премия и расходы, которые цедент несет по ведению дела в связи с передачей рисков в перестрахование (оформление перестраховочных договоров, ведение учета и т.д.).
7.3. Содержание договора перестрахования
В основе перестрахования лежит договор, согласно которому цедент частично передает страховой риск перестраховщику, который, в свою очередь, принимает на себя обязательство возместить цеденту (или страхователю непосредственно) соответствующую часть страхового возмещения.
В договоре перестрахования выступают две стороны: цедент (страховщик, передающий перестраховочный риск), и перестраховщик (страховщик, принимающий перестраховочный риск на свою ответственность).
Договор перестрахования имеет ряд специфических черт, которые не встречаются ни в торговых, ни в финансовых и ни в иных договорах, которые обусловливаются особенностями сделки перестрахования.
Принцип возмездности — одна из отличительных черт договора перестрахования. Перестраховщик обязан выплатить цеденту возмещение пропорционально доле участия и только в том случае, если цедент выплатил причитающееся возмещение страхователю.
Принцип предельной добросовестности выражается в том, что цедент обязан предоставить перестраховщику полную и достоверную информацию о цедированном риске до заключения договора перестрахования и предоставлять ее в течение всего срока его действия, т. е. информировать о всех существенных обстоятельствах риска, касающихся объектов страхования, а также о степени угрозы этим объектам со стороны стихийных бедствий. Принцип имеет особое значение для поддержания долгосрочного сотрудничества перестраховщика с цедентом. Перестраховщик принимает решение о заключении договора перестрахования и выплате страхового возмещения по этому договору исходя из информации, предоставленной в документах цедента.
241
Существенным элементом перестраховочных отношений является имущественная ситуация страховщика, выступающего в роли цедента. Перестраховщик не имеет никаких прав и обязанностей, вытекающих из заключенных цедентом договоров страхования. В свою очередь, страхователь не имеет ничего общего с договорами перестрахования, заключенными цедентом относительно передачи рисков этого страхователя. Страховщик не обязан информировать страхователя о намерении передать в перестрахование (полностью или частично) взятые им на себя риски страхователя.
В соответствии с действующим законодательством страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между своими активами и принятыми страховыми обязательствами. Для обеспечения платежеспособности страховщиков методика расчета этого соотношения и обязательный для страховщика размер собственных активов определяются в законодательном порядке.
Норматив максимальной ответственности установлен требованиями ст. 29 Закона Украины "О страховании". Страховая сумма по договору страхования отдельного объекта страхования и виду страхования не может превышать 10% оплаченного уставного фонда и сформированных страховых резервов на последнюю отчетную дату, причем в перестрахование можно передать риски, эквивалентные величине не более 50% от фактически сформированных технических резервов.
Перераспределение риска между страховыми обществами разных стран в сущности является не чем иным, как разновидностью внешней торговли, с той лишь разницей, что объектом обмена служат не потребительные стоимости в натурально-вещественной форме, а страховые гарантии. В этой связи международные перестраховочные сделки относятся к категории "невидимого" экспорта. Перестраховочные операции совершаются в свободно конвертируемой валюте. В этой связи перестрахование содействует укреплению внешнеторгового оборота. Развитие перестраховочных операций предоставляет для участвующего в них страховщика возможность выхода на международный страховой рынок и включения в сферу международного страхового сотрудничества.
242
7.4. Виды договоров перестрахования
В процессе длительного развития перестраховочных отношений сформировались определенные типы перестраховочных договоров, которые применяются на национальном (внутри страны) и международном уровнях. По форме взаимно взятых обязательств цедента и перестраховщика договоры перестрахования подразделяются на договоры: '
• факультативного перестрахования;
• облигаторного перестрахования;
• факультативно-облигаторного перестрахования.
Процесс перестрахования по перечисленным договорам называется соответственно факультативным, облигаторным или факультативно-облигаторным.
Исторически первой формой являются договоры факультативного перестрахования. Данный договор представляет собой индивидуальную сделку, касающуюся в принципе одного риска, и предоставляет полную свободу участвующим в нем сторонам: цеденту — в решении вопроса, сколько следует оставить на собственном риске (на собственном удержании), перестраховщику — в решении вопросов принятия риска в том или ином объеме. С учетом предоставленной свободы принятия решений при заключении каждого договора, перестраховочные платежи взимаются индивидуально, независимо от суммы страховых платежей, полученных цедентом.
Принципы определения перестраховочных платежей отличны от принципов исчисления первоначальных страховых платежей. Размер платежей для факультативного перестрахования зависит от ситуации, складывающейся на перестраховочном рынке. Если предоставленный в перестрахование риск оценивается выше среднего уровня риска или спрос на данный тип риска на перестраховочном рынке является незначительным, то запрашиваемый перестраховщиком уровень перестраховочных платежей, безусловно, будет выше, чем уровень первичных страховых платежей, полученных цедентом от страхователя. Напротив, уровень перестраховочных платежей может быть ниже уровня первичных страховых платежей, если предлагаемый риск относится к группе рисков, охотно принимаемых на перестраховочном рынке, т. е. пользующихся большим спросом.
243
Факультативное перестрахование состоит в том, что цеденту и перестраховщику предоставлена возможность индивидуальной оценки риска и в зависимости от этого — принятия определенного решения: цеденту — о передаче риска, перестраховщику — о принятии риска. Отрицательная сторона факультативного перестрахования заключается в том, что цедент должен передать часть риска до начала ответственности за этот риск. Перестраховщик обычно располагает небольшим промежутком времени для подробного анализа получаемого в перестрахование риска.
В настоящее время договоры факультативного перестрахования играют, как правило, вспомогательную роль и используются обычно в отношении рисков, величина которых превышает собственное участие цедента, вместе с облигаторными договорами перестрахования.
Облигаторное перестрахование, с одной стороны, обязывает цедента к передаче определенных долей во всех рисках, принятых на страхование. Передача этих долей рисков перестраховщику происходит только в том случае, если их страховая сумма превышает определенное заранее собственное участие страховщика. С другой стороны, договор облигаторного перестрахования накладывает обязательство на перестраховщика принять предложенные ему в перестрахование доли этих рисков.
Перестраховочные платежи по договору облигаторного перестрахования всегда определяются в процентах от суммы страховых платежей, полученных страховщиком при заключении первичного договора страхования.
Договор облигаторного перестрахования, как правило, заключается на неопределенный срок с правом взаимного расторжения путем предварительного уведомления сторон о принятом решении. Договор наиболее выгоден для цедента, поскольку все заранее определенные риски автоматически получают покрытие у перестраховщика. В отличие от факультативного перестрахования, где предметом договора является каждый обособленный риск с учетом условий, определяемых в индивидуальном порядке, облигаторное перестрахование охватывает весь или значительную часть страхового портфеля страховщика. Обслуживание договора облигаторного страхования обходится дешевле для обеих сторон по сравнению с договором 244
факультативного перестрахования. В этой связи в практике международного перестраховочного рынка наиболее распространенными являются договора облигаторного перестрахования.
Факультативно-облигаторная, или смешанная форма договора перестрахования (иначе называемая договором открытого покрытия) дает цеденту свободу принятия решений, в отношении каких рисков и в каком размере следует передать их перестраховщику. Перестраховщик обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях.
Перестраховочные платежи по договорам открытого покрытия определяются на индивидуальной основе по соглашению сторон или пропорционально страховым платежам, полученным при заключении первичного договора страхования.
Договор открытого покрытия может быть невыгодным и небезопасным для перестраховщика, поскольку цедент, произведя анализ рисков в страховом портфеле, передаст в перестрахование только самые небезопасные риски. Поэтому договоры открытого покрытия заключаются перестраховщиками только с такими цедентами, которые пользуются полным доверием, основанным на многолетней практике их взаимного сотрудничества.
7.5. Активное и пассивное перестрахование
В зависимости от роли, которую играют цедент и перестраховщик в заключенном между ними договоре, перестрахование подразделяется на активное и пассивное. Активное перестрахование заключается в передаче риска, пассивное — в приеме риска.
В практике страхового дела принято обозначать страховщика, передающего риск в перестрахование, как ведущего активное перестрахование, а принимающего риск — как страховщика, ведущего пассивное перестрахование. Передача риска есть передача ответственности, прием риска — принятие ответственности.
На практике активное и пассивное перестрахование проводятся одним и тем же страховщиком одновременно. В результате страховщик может выступать одновременно в трех функциях, т. е. быть и прямым страховщиком, и цедентом, и перестраховщиком.
245
Многочисленные взаимосвязи, которые проявляются на международном перестраховочном рынке, осуществляются по принципу "сбалансированного обмена интересами". Это означает, что результат активного и пассивного перестрахования, осуществляемого страховщиком, должен быть уравновешен за данный период времени. Иными словами, сумма "интересов, переданных в перестрахование", измеренная величиной суммарного оплаченного перестраховочного взноса, должна быть приблизительно равна сумме "интересов, взамен полученных" или сумме перестраховочных взносов, полученных за данный период времени.
Переданный перестраховочный интерес носит название алименты, а полученный перестраховочный интерес — контралименты. Принцип взаимного обмена интересами в перестраховочных отношениях означает, что алимент, переданный данным перестраховщиком другим контрагентам, должен быть приблизительно равен полученному контралименту.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49