2 ст. 148 КК Украєни - позбавленням волi
на строк до пяти рокiв з позбавленням права обiймати пев-
нi посади чи займатися певною дiяльнiстю на строк до
трьох рокiв з конфiскацiую майна або без такоє, або випра-
вними роботами на строк до двох рокiв, або штрафом до
однiує тисячi неоподатковуваних мiнiмумiв доходiв грома-
дян, а за ч. З ст. 148 КК Украєни - позбавленням волi на
строк вiд пяти до десяти рокiв з конфiскацiую майна та
позбавленням права обiймати певнi посади чи займатися
певною дiяльнiстю на строк до пяти рокiв.
2.6. Порушення порядку заняття
пiдприумницькою дiяльнiстю
Стаття 42 Конституцiє Украєни закрiпила право кожноє
особи на пiдприумницьку дiяльнiсть, яка не заборонена
законом. Законом Украєни вiд 7 лютого 1991 р. <Про пiд-
приумництво> пiдприумницькою дiяльнiстю називауться
iз самостiйноє iнiцiативи систематична, на власний ризик
дiяльнiсть по виробництву продукцiє, виконанню робiт,
наданню послуг та заняття торгiвлею з метою одержання
прибутку.
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. - 1992. - № 23. - Ст. 333.
Т70
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. -1991.-№14.-Ст. 168.
Згiдно з Декретом Кабiнету Мiнiстрiв вiд 17 березня
1993 р. <Про податок на промисел> громадяни, не зареуст-
рованi як субукти пiдприумництва, мають право продавати
виробленi, переробленi та купленi речi, товари на пiдставi
декларацiє, що подауться до державноє податковоє iнспекцiє
для придбання одноразового патенту на торгiвлю цими
речами, товарами. Ст. 148 КК Украєни передбачау вiдповi-
дальнiсть за два види порушень заняття пiдприумницькою
дiяльнiстю:
1) заняття пiдприумницькою дiяльнiстю без державноє
реустрацiє;
2) заняття пiдприумницькою дiяльнiстю без спецiаль-
ного дозволу (лiцензiє).
На вiдмiну вiд ст. 148 КК Украєни, яка передбачау кри-
мiнальну вiдповiдальнiсть за заняття забороненими видами
пiдприумницькоє дiяльностi, ст. 148 КК Украєни передба-
чау вiдповiдальнiсть за порушення правил заняття легаль-
ними видами пiдприумницькоє дiяльностi. Тобто за ст. 148
КК Украєни квалiфiкууться не заборонена пiдприумницька
дiяльнiсть, а заняття дозволеними законом видами пiдприум-
ницькоє дiяльностi, але з порушенням порядку (правил) реуст-
рацiє чи одержання офiцiйного дозволу на таку дiяльнiсть.
Перелiк видiв пiдприумницькоє дiяльностi, на заняття
якими необхiдно отримати дозвiл (лiцензiю), наведений у
ст. 4 Закону Украєни <Про пiдприумництво>. До таких
видiв дiяльностi, зокрема, вiднесено: ремонт спортивноє,
мисливськоє вогнепальноє зброє та боуприпасiв до неє; ви-
готовлення i реалiзацiя медикаментiв i хiмiчних речовин;
виготовлення вина, пива, спирту, горiлчаних, лiкерних та
коньячних напоєв; медична, юридична, ветеринарна прак-
тика; внутрiшнi та мiжнароднi перевезення пасажирiв i
вантажiв; надання послуг, повязаних з охороною колектив-
ноє чи приватноє власностi або громадян i такi iн.
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. - 1993. -№ 19.-Ст. 208.
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. - 1991. - № 14. - Ст. 168; 1992. -
№ 48. - Ст. 654- 1993. - № 30. - Ст. 322; 1994. -№3.-Ст. 13.
Для квалiфiкацiє дiяння за ст. 148 КК Украєни необхiдно
встановити, що громадянин, який займауться без дозволу
(лiцензiє) тiую чи iншою дiяльнiстю, на заняття якою вiн
повинен отримати вiдповiдний дозвiл (лiцензiю).
Дiяння за ст. 148 КК Украєни квалiфiкууться лише у ви-
падках вчинення його протягом року пiсля накладення ад-
мiнiстративного стягнення за одне iз таких порушень за
ст. 164 КАП.
Субуктами вiдповiдальностi за ст. 148 КК Украєни у всi
осуднi особи, якi досягли 16-рiчного вiку.
Карауться порушення порядку заняття пiдприумницькою
дiяльнiстю штрафом до двохсот мiнiмальних розмiрiв заро-
бiтноє плати з позбавленням права обiймати певнi посади
або займатися певною дiяльнiстю на строк до трьох рокiв.
2.7. Фiктивне пiдприумництво
Фiктивне (недiйсне) пiдприумництво у створення або
придбання пiдприумства (субукта пiдприумницькоє дiяль-
ностi - юридичноє особи) без намiру використовувати його
ш його економiчно-господарським призначенням (статут-
ною дiяльнiстю). Фiктивне пiдприумництво у своурiдним
нидом шахрайства, оскiльки головний спосiб його вчинення -
обман. Винна особа створюу недiйсне пiдприумство або
набувау (купуу, обмiнюу, iншим чином стау власником)
пiдприумство без намiру використовувати його вiдповiдно
до його призначення.
Дiяння мау склад злочину i квалiфiкууться за ст. 148 КК
Украєни за наявностi сукупностi таких ознак:
1) винна особа офiцiйно створюу або набувау у влас-
нiсть пiдприумство (або частину пiдприумства);
2) не маючи намiру використання цих субуктiв пiдпри-
умницькоє дiяльностi за єх статутним призначенням;
3) з метою одержання кредитiв для єх використання на
iншi потреби, припинення дiяльностi конкурентiв,
монополiзацiє ринку товарiв i послуг, iншi цiлi, не по-
273
уднанi зi статутним призначенням створених або
придбаних пiдприумств;
4) заподiяння матерiальноє шкоди державi, банку, кре-
дитнiй установi, iншим юридичним або фiзичним
особам у розмiрi до пятдесятi мiнiмальних розмiрiв
заробiтноє плати.
Дiяння квалiфiкууться за ч. 2 ст. 148 КК Украєни, якщо
воно було вчинене повторно або якщо цим була заподiяна
велика матерiальна шкода державi, банку, кредитним уста-
новам чи iншим юридичним або фiзичним особам.
Матерiальна шкода, заподiяна фiктивним пiдприумством
державi) банку, кредитним установам, iншим юридичним
або фiзичним особам, визнауться великою, якщо вона у
пятдесят i бiльше разiв перевищуу встановлений законо-
давством неоподатковуваний мiнiмум доходiв громадян на
мiсяць. (Примiтка до ст. 148 КК Украєни).
Фiктивне пiдприумство, поуднане з незаконним одер-
жанням кредитiв, коштiв, субсидiй i привласнення єх, утво-
рюу сукупнiсть злочинiв i квалiфiкууться за вiдповiдною
частиною ст. 148 та вiдповiдними частинами ст. 83 i 143
КК Украєни, або за ст. 148 та ст. 148 КК Украєни.
Вiдповiдальнiсть за фiктивне пiдприумництво настау з
шiстнадцяти рокiв.
Карауться фiктивне пiдприумництво за ч. I ст. 148 КК
Украєни штрафом вiд двохсот до чотирьохсот мiнiмальних
розмiрiв заробiтноє плати з позбавленням права обiймати
певнi посади або займатися певною дiяльнiстю на строк до
трьох рокiв, а за ч. 2 ст. 148 КК Украєни - позбавленням
волi на строк до трьох рокiв з позбавленням права обiймати
певнi посади або займатися певною дiяльнiстю на строк до
пяти рокiв, з конфiскацiую майна чи без такоє.
2.8. Шахрайство з фiнансами
Шахрайство з фiнансовими ресурсами (ст. 148 КК
Украєни) полягау у наданнi пiдприумцями завiдомо неправ-
274
дивоє iнформацiє державним органам, банкам або iншим
кредиторам з метою одержання субсидiй, субвенцiй, кре-
дитiв чи пiльг по податках (за вiдсутностi ознак розкра-
дання).
Сутнiсть цього злочину полягау у застосуваннi обману
для отримання кредитiв, субсидiй чи пiльг по оподатку-
ванню.
Кредити, дотацiє, субсидiє, субвенцiє - це рiзнi види фi-
нансовоє допомоги з боку держави чи iнших кредиторiв.
Дотацiую називауться беззворотна грошова допомога,
що надауться фiнансове слабким або збитковим пiдпри-
умствам державою для покриття затрат, що не покрива-
ються виручкою вiд реалiзацiє власноє продукцiє, коли
витрати на єє виробництво перевищують прибутки вiд єє
реалiзацiє.
Субсидiую називауться фiнансова допомога для стиму-
лювання виробництва певноє продукцiє чи певноє дiяльностi
незалежно вiд фiнансового стану пiдприумства.
Субвенцiя - це фiнансування певних проектiв, програм
на певних умовах i на визначений час, пiсля чого сума суб-
венцiє повинна бути повернена кредиторовi.
Кредит - це кредиторська позичка у грошовiй чи товар-
нiй формi на умовах повернення єє в обумовлений строк з
виплатою вiдсоткiв за надання кредиту.
Для отримання цих видiв грошовоє допомоги винна осо-
ба надау державним органам, банкам, iншим кредиторам
чавiдомо неправдиву iнформацiю.
За ст. 148 КК Украєни квалiфiкуються дiє посадових i
приватних осiб, якi надали таку iнформацiю з метою неза-
конного отримання фiнансовоє допомоги. Дiяння квалiфi-
кууться за ст. 148 КК Украєни за вiдсутнiстю ознак розкра-
дання державних, колективних чи приватних коштiв. Якщо
iiинна особа надау неправдиву iнформацiю для отримання
кредитiв, субсидiй, дотацiй з метою привласнити кошти,
одержанi як кредити, субсидiє, дотацiє, то єє дiє квалiфiкую-
ii.ся як розкрадання державного, колективного чи приват-
ного майна за ст. 83, 143 КК Украєни.
275
Оскiльки злочин, передбачений ст. 148 КК Украєни,
вчинюуться способом фальшування офiцiйних документiв i
використанням єх, i без цього способу вiн iнакше вчинений
бути не може, то ст. 148 КК Украєни сукупностi зi ст. 172 i
ч. 2 ст. 194 КК Украєни не утворюу. Все скоуне охоплюуться
ст. 148 КК Украєни i додаткова квалiфiкацiя злочину за
ст. 172 i ч. 2 ст. 194 КК Украєни не потрiбна.
Вчинення шахрайства з фiнансами повторно або заподi-
яння шахрайством великоє матерiальноє шкоди державi чи
кредитору квалiфiкууться за ч. 2 ст. 148 КК Украєни. За
ч. 2 ст. 148 КК Украєни за ознакою повторностi дiяння
квалiфiкууться у випадках, коли особа ранiше вчинила зло-
чин, передбачений ч. I або ч. 2 ст. 148 КК Украєни, за якi
ще не витекли строки давностi притягнення особи до кри-
мiнальноє вiдповiдальностi або з неє ще не знята i не пога-
шена судимiсть за перший злочин.
За ознакою заподiяння державi чи кредиторам великоє
матерiальноє шкоди дiяння квалiфiкууться за ч. 2 ст. 148
КК Украєни у випадках, коли розмiр заподiяноє шкоди у
пятдесят i бiльше разiв перевищуу встановлений законо-
давством неоподатковуваний мiнiмум доходiв громадян на
мiсяць. (Примiтка до ст. 148 КК Украєни).
Надання посадовою особою субукта пiдприумницькоє
дiяльностi завiдомо неправдивоє iнформацiє податковiй iнспек-
цiє з метою одержання пiльг з оподаткування утворюу сукуп-
нiсть злочинiв - шахрайства з фiнансовими ресурсами i ухи-
лення вiд сплати податкiв. Такi дiє квалiфiкуються за ч. 2
ст. 148 i ч. 2 ст. 148 КК Украєни, якщо сума несплаченого
податку в тисячу i бiльше разiв перевищуу встановлений за-
конодавством неоподатковуваний мiнiмум доходiв грома-
дян на мiсяць. Сукупностi злочинiв не утворюуться, якщо
сума несплаченого податку не перевищуу встановлений
законодавством неоподатковуваний мiнiмум доходiв гро-
мадян на мiсяць. У такому випадку скоуне квалiфiкууться
лише за ч. 2 ст. 148 КК Украєни.
Субукт вiдповiдальностi за ст. 148 КК Украєни - за-
гальний.
Карауться шахрайство з фiнансовими ресурсами за ч. I
ст. 148 КК Украєни позбавленням волi на строк до трьох ро-
кiв з позбавленням права обiймати певнi посади або займати-
ся певною дiяльнiстю на строк до трьох рокiв, а за ч. 2 ст. 148
КК Украєни - позбавленням волi на строк вiд трьох до десяти
рокiв з позбавленням права обiймати певнi посади або за-
йматися певною дiяльнiстю на строк до пяти рокiв з кон-
фiскацiую майна.
2.9. Незаконне збирання з метою використання
або використання вiдомостей, що становлять
комерцiйну таумницю
Стаття 148 КК Украєни передбачау вiдповiдальнiсть за
пiдприумницьке шпигунство.
Пiдприумницьким пiригунством називауться незаконне
збирання з метою використання або використання вiдомос-
тей, що становлять комерцiйну таумницю (ст. 148 КК
Украєни).
Успiх пiдприумницькоє дiяльностi на ринку товарiв i по-
слуг значною мiрою залежить вiд володiння i збереження
вiдомостей про власну та iнших пiдприумцiв дiяльнiсть, якi
становлять комерцiйну таумницю.
Головними вiдомостями, що становлять комерцiйну та-
умницю, у вiдомостi про:
1) технологiю виробництва продукцiє, товарiв, єх спо-
живчi властивостi;
2) ринки збуту товарiв, послуг;
3) фiнансовий стан пiдприумства та iн.
Законом не встановлено перелiку вiдомостей, що станов-
лять комерцiйну таумницю. Законом Украєни вiд 27 бе-
резня 1991 р. <Про пiдприумства в Украєнi> встанов-
що склад i обсяг вiдомостей, що становлять
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. -1991.-№24.-Ст. 272; 1992.
№ 17. - Ст. 209; 1993. - № 24. - Ст. 252.
277
комерцiйну таумницю пiдприумства, визначаються його
керiвником. Згiдно з Постановою Кабiнету Мiнiстрiв вiд
9 серпня 1993 р. №611 <Про перелiк вiдомостей, що не
становлять комерцiйноє таумницi> , вiдомостi, що не зазна-
ченi у цiй постановi, можуть бути визнанi керiвником пiд-
приумства такими, що становлять комерцiйну таумницю.
За ст. 148 КК Украєни квалiфiкууться два види дiянь,
предметом яких у вiдомостi, що становлять комерцiйну
таумницю:
1) незаконне збирання таких вiдомостей з метою єх ви-
користання;
2) незаконне використання вiдомостей, що становлять
комерцiйну таумницю, на шкоду конкурентовi.
Дiяння квалiфiкууться як закiнчений злочин з моменту
придбання будь-яким способом (допитуванням, пiдслухо-
вуванням, викраденням, пiдкупом, погрозами, насильством
i т. iн.) певноє кiлькостi вiдомостей, що становлять комер-
цiйну таумницю, або використання у будь-якiй мiрi таких
вiдомостей на шкоду конкурентовi. Невдала спроба зiбрати
такi вiдомостi чи використати єх квалiфiкууться як замах на
вчинення цього злочину за ст. 17i ст. 148 КК Украєни,
якщо така спроба не заподiяла великоє матерiальноє шкоди
субуктовi пiдприумницькоє дiяльностi, вiдомостi про якого
були зiбранi чи використанi.
Великою вважауться матерiальна шкода, заподiяна ви-
користанням вiдомостей, що становлять комерцiйну таум-
ницю, яка у пятдесят i бiльцiе разiв перевищуу встановле-
ний законодавством неоподатковуваний мiнiмум доходiв
громадян на мiсяць. При визначеннi розмiру заподiяноє
шкоди враховуються:
1) прямi матерiальнi збитки;
2) витрати на вiдвернення шкiдливих наслiдкiв;
3) збитки вiд зниження цiн на товари i послуги, знижен-
ня попиту на них.
Вiдповiдальними за пiдприумницьке шпигунство у всi
осуднi особи, якi досягли 16-рiчного вiку.
Карауться пiдприумницьке шпигунство позбавленням
волi на строк до трьох рокiв або штрафом вiд трьохсот до
пятисот мiнiмальних розмiрiв заробiтноє плати.
2.10. Розголошення комерцiйноє таумницi
Як i ст. 148 КК Украєни про вiдповiдальнiсть за пiдприум-
ницьке шпигунство, так i ст. 148 КК Украєни про вiдповi-
дальнiсть за розголошення комерцiйноє таумницi спрямована
на захист пiдприумцiв, на розвиток пiдприумництва в Украєнi.
Законом Украєни вiд 2 жовтня 1992 р. <Про iнформацiю>
забезпечууться правовий захист iнформацiє, у тому числi i
конфiденцiйноє, яка у вiдомостями, що перебувають у воло-
дiннi, користуваннi або розпорядженнi окремих юридичних
чи фiзичних осiб i якi можуть поширюватися лише з єхнього
дозволу.
Кримiнальнiй вiдповiдальностi за незаконне розголо-
шення комерцiйноє таумницi пiдлягають лише спецiальнi
субукти, тобто особи, яким вiдомостi, що становлять комер-
цiйну таумницю, стали вiдомi у звязку з єх професiйною чи
службовою дiяльнiстю, згiдно з чим вони були юридичне
зобовязанi зберiгати цi вiдомостi. Крiм довiрених пiдпри-
умцями осiб, такими можуть бути визнанi працiвники подат-
кових iнспекцiй, банкiв, правоохоронних органiв та iншi
особи, якi, згiдно iз законодавством, мають право ознайом-
люватися з вiдомостями, що становлять комерцiйну таум-
ницю, або мають доступ до таких вiдомостей по службi. Зако-
ном Украєни вiд 4 грудня 1990 р. <Про державну податкову
службу в Украєнi> в редакцiє вiд 24 грудня 1993 р. працiв-
никам податкових iнспекцiй надано право знайомитися з
ЗП Украєни. -1993.-№12.-Ст. 269.
278
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. - 1992. -№48.- Ст. 650,
Закони Украєни. Том 1. - К., 1996. - С. 37.
279
фiнансово-господарською дiяльнiстю субуктiв пiдприум-
ницькоє дiяльностi i отримувати про цю дiяльнiсть необхiд-
ну iнформацiю. Разом з тим на працiвникiв податкових
iнспекцiй покладено обовязок зберiгати комерцiйну та
службову таумницю.
Розголошення комерцiйноє таумницi утворюу склад зло-
чину i квалiфiкууться за ст. 148 КК Украєни лише за умови,
що дiянням заподiяна велика матерiальна шкода, тобто
шкода, яка у пятдесят i бiльше разiв перевищуу встановле-
ний законодавством неоподатковуваний мiнiмум доходiв
громадян на мiсяць. (Примiтка до ст. 148 КК Украєни).
Невдала спроба заподiяти велику матерiальну шкоду
субуктовi пiдприумницькоє дiяльностi розголошенням ко-
мерцiйноє таумницi належить квалiфiкувати як замах на
вчинення цього злочину за ст. 17 та ст. 148 КК Украєни.
Мiж нормами, що передбачають вiдповiдальнiсть за не-
законне збирання з метою використання вiдомостей, що
становлять комерцiйну таумницю (ст. 148 КК Украєни), i
вiдповiдальнiсть за розголошення комерцiйноє таумницi
(ст. 148 КК Украєни), виникау конкуренцiя, оскiльки неза-
конне збирання таких вiдомостей з метою єх використання
мау i мету єх розголошення. Таким чином, норма про вiдпо-
вiдальнiсть за незаконне збирання вiдомостей, що станов-
лять комерцiйну таумницю з метою єх використання (роз-
голошення), охоплюу, мiстить у собi i розголошення цих
вiдомостей як складову частину обуктивноє i субуктивноє
сторони дiяння. Тому ця конкуренцiя норм повинна вирi-
шуватися на користь норми, яка охоплюу бiльшу кiлькiсть
ознак складу злочину, тобто дiяння належить квалiфiкувати
лише за ст.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57
на строк до пяти рокiв з позбавленням права обiймати пев-
нi посади чи займатися певною дiяльнiстю на строк до
трьох рокiв з конфiскацiую майна або без такоє, або випра-
вними роботами на строк до двох рокiв, або штрафом до
однiує тисячi неоподатковуваних мiнiмумiв доходiв грома-
дян, а за ч. З ст. 148 КК Украєни - позбавленням волi на
строк вiд пяти до десяти рокiв з конфiскацiую майна та
позбавленням права обiймати певнi посади чи займатися
певною дiяльнiстю на строк до пяти рокiв.
2.6. Порушення порядку заняття
пiдприумницькою дiяльнiстю
Стаття 42 Конституцiє Украєни закрiпила право кожноє
особи на пiдприумницьку дiяльнiсть, яка не заборонена
законом. Законом Украєни вiд 7 лютого 1991 р. <Про пiд-
приумництво> пiдприумницькою дiяльнiстю називауться
iз самостiйноє iнiцiативи систематична, на власний ризик
дiяльнiсть по виробництву продукцiє, виконанню робiт,
наданню послуг та заняття торгiвлею з метою одержання
прибутку.
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. - 1992. - № 23. - Ст. 333.
Т70
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. -1991.-№14.-Ст. 168.
Згiдно з Декретом Кабiнету Мiнiстрiв вiд 17 березня
1993 р. <Про податок на промисел> громадяни, не зареуст-
рованi як субукти пiдприумництва, мають право продавати
виробленi, переробленi та купленi речi, товари на пiдставi
декларацiє, що подауться до державноє податковоє iнспекцiє
для придбання одноразового патенту на торгiвлю цими
речами, товарами. Ст. 148 КК Украєни передбачау вiдповi-
дальнiсть за два види порушень заняття пiдприумницькою
дiяльнiстю:
1) заняття пiдприумницькою дiяльнiстю без державноє
реустрацiє;
2) заняття пiдприумницькою дiяльнiстю без спецiаль-
ного дозволу (лiцензiє).
На вiдмiну вiд ст. 148 КК Украєни, яка передбачау кри-
мiнальну вiдповiдальнiсть за заняття забороненими видами
пiдприумницькоє дiяльностi, ст. 148 КК Украєни передба-
чау вiдповiдальнiсть за порушення правил заняття легаль-
ними видами пiдприумницькоє дiяльностi. Тобто за ст. 148
КК Украєни квалiфiкууться не заборонена пiдприумницька
дiяльнiсть, а заняття дозволеними законом видами пiдприум-
ницькоє дiяльностi, але з порушенням порядку (правил) реуст-
рацiє чи одержання офiцiйного дозволу на таку дiяльнiсть.
Перелiк видiв пiдприумницькоє дiяльностi, на заняття
якими необхiдно отримати дозвiл (лiцензiю), наведений у
ст. 4 Закону Украєни <Про пiдприумництво>. До таких
видiв дiяльностi, зокрема, вiднесено: ремонт спортивноє,
мисливськоє вогнепальноє зброє та боуприпасiв до неє; ви-
готовлення i реалiзацiя медикаментiв i хiмiчних речовин;
виготовлення вина, пива, спирту, горiлчаних, лiкерних та
коньячних напоєв; медична, юридична, ветеринарна прак-
тика; внутрiшнi та мiжнароднi перевезення пасажирiв i
вантажiв; надання послуг, повязаних з охороною колектив-
ноє чи приватноє власностi або громадян i такi iн.
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. - 1993. -№ 19.-Ст. 208.
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. - 1991. - № 14. - Ст. 168; 1992. -
№ 48. - Ст. 654- 1993. - № 30. - Ст. 322; 1994. -№3.-Ст. 13.
Для квалiфiкацiє дiяння за ст. 148 КК Украєни необхiдно
встановити, що громадянин, який займауться без дозволу
(лiцензiє) тiую чи iншою дiяльнiстю, на заняття якою вiн
повинен отримати вiдповiдний дозвiл (лiцензiю).
Дiяння за ст. 148 КК Украєни квалiфiкууться лише у ви-
падках вчинення його протягом року пiсля накладення ад-
мiнiстративного стягнення за одне iз таких порушень за
ст. 164 КАП.
Субуктами вiдповiдальностi за ст. 148 КК Украєни у всi
осуднi особи, якi досягли 16-рiчного вiку.
Карауться порушення порядку заняття пiдприумницькою
дiяльнiстю штрафом до двохсот мiнiмальних розмiрiв заро-
бiтноє плати з позбавленням права обiймати певнi посади
або займатися певною дiяльнiстю на строк до трьох рокiв.
2.7. Фiктивне пiдприумництво
Фiктивне (недiйсне) пiдприумництво у створення або
придбання пiдприумства (субукта пiдприумницькоє дiяль-
ностi - юридичноє особи) без намiру використовувати його
ш його економiчно-господарським призначенням (статут-
ною дiяльнiстю). Фiктивне пiдприумництво у своурiдним
нидом шахрайства, оскiльки головний спосiб його вчинення -
обман. Винна особа створюу недiйсне пiдприумство або
набувау (купуу, обмiнюу, iншим чином стау власником)
пiдприумство без намiру використовувати його вiдповiдно
до його призначення.
Дiяння мау склад злочину i квалiфiкууться за ст. 148 КК
Украєни за наявностi сукупностi таких ознак:
1) винна особа офiцiйно створюу або набувау у влас-
нiсть пiдприумство (або частину пiдприумства);
2) не маючи намiру використання цих субуктiв пiдпри-
умницькоє дiяльностi за єх статутним призначенням;
3) з метою одержання кредитiв для єх використання на
iншi потреби, припинення дiяльностi конкурентiв,
монополiзацiє ринку товарiв i послуг, iншi цiлi, не по-
273
уднанi зi статутним призначенням створених або
придбаних пiдприумств;
4) заподiяння матерiальноє шкоди державi, банку, кре-
дитнiй установi, iншим юридичним або фiзичним
особам у розмiрi до пятдесятi мiнiмальних розмiрiв
заробiтноє плати.
Дiяння квалiфiкууться за ч. 2 ст. 148 КК Украєни, якщо
воно було вчинене повторно або якщо цим була заподiяна
велика матерiальна шкода державi, банку, кредитним уста-
новам чи iншим юридичним або фiзичним особам.
Матерiальна шкода, заподiяна фiктивним пiдприумством
державi) банку, кредитним установам, iншим юридичним
або фiзичним особам, визнауться великою, якщо вона у
пятдесят i бiльше разiв перевищуу встановлений законо-
давством неоподатковуваний мiнiмум доходiв громадян на
мiсяць. (Примiтка до ст. 148 КК Украєни).
Фiктивне пiдприумство, поуднане з незаконним одер-
жанням кредитiв, коштiв, субсидiй i привласнення єх, утво-
рюу сукупнiсть злочинiв i квалiфiкууться за вiдповiдною
частиною ст. 148 та вiдповiдними частинами ст. 83 i 143
КК Украєни, або за ст. 148 та ст. 148 КК Украєни.
Вiдповiдальнiсть за фiктивне пiдприумництво настау з
шiстнадцяти рокiв.
Карауться фiктивне пiдприумництво за ч. I ст. 148 КК
Украєни штрафом вiд двохсот до чотирьохсот мiнiмальних
розмiрiв заробiтноє плати з позбавленням права обiймати
певнi посади або займатися певною дiяльнiстю на строк до
трьох рокiв, а за ч. 2 ст. 148 КК Украєни - позбавленням
волi на строк до трьох рокiв з позбавленням права обiймати
певнi посади або займатися певною дiяльнiстю на строк до
пяти рокiв, з конфiскацiую майна чи без такоє.
2.8. Шахрайство з фiнансами
Шахрайство з фiнансовими ресурсами (ст. 148 КК
Украєни) полягау у наданнi пiдприумцями завiдомо неправ-
274
дивоє iнформацiє державним органам, банкам або iншим
кредиторам з метою одержання субсидiй, субвенцiй, кре-
дитiв чи пiльг по податках (за вiдсутностi ознак розкра-
дання).
Сутнiсть цього злочину полягау у застосуваннi обману
для отримання кредитiв, субсидiй чи пiльг по оподатку-
ванню.
Кредити, дотацiє, субсидiє, субвенцiє - це рiзнi види фi-
нансовоє допомоги з боку держави чи iнших кредиторiв.
Дотацiую називауться беззворотна грошова допомога,
що надауться фiнансове слабким або збитковим пiдпри-
умствам державою для покриття затрат, що не покрива-
ються виручкою вiд реалiзацiє власноє продукцiє, коли
витрати на єє виробництво перевищують прибутки вiд єє
реалiзацiє.
Субсидiую називауться фiнансова допомога для стиму-
лювання виробництва певноє продукцiє чи певноє дiяльностi
незалежно вiд фiнансового стану пiдприумства.
Субвенцiя - це фiнансування певних проектiв, програм
на певних умовах i на визначений час, пiсля чого сума суб-
венцiє повинна бути повернена кредиторовi.
Кредит - це кредиторська позичка у грошовiй чи товар-
нiй формi на умовах повернення єє в обумовлений строк з
виплатою вiдсоткiв за надання кредиту.
Для отримання цих видiв грошовоє допомоги винна осо-
ба надау державним органам, банкам, iншим кредиторам
чавiдомо неправдиву iнформацiю.
За ст. 148 КК Украєни квалiфiкуються дiє посадових i
приватних осiб, якi надали таку iнформацiю з метою неза-
конного отримання фiнансовоє допомоги. Дiяння квалiфi-
кууться за ст. 148 КК Украєни за вiдсутнiстю ознак розкра-
дання державних, колективних чи приватних коштiв. Якщо
iiинна особа надау неправдиву iнформацiю для отримання
кредитiв, субсидiй, дотацiй з метою привласнити кошти,
одержанi як кредити, субсидiє, дотацiє, то єє дiє квалiфiкую-
ii.ся як розкрадання державного, колективного чи приват-
ного майна за ст. 83, 143 КК Украєни.
275
Оскiльки злочин, передбачений ст. 148 КК Украєни,
вчинюуться способом фальшування офiцiйних документiв i
використанням єх, i без цього способу вiн iнакше вчинений
бути не може, то ст. 148 КК Украєни сукупностi зi ст. 172 i
ч. 2 ст. 194 КК Украєни не утворюу. Все скоуне охоплюуться
ст. 148 КК Украєни i додаткова квалiфiкацiя злочину за
ст. 172 i ч. 2 ст. 194 КК Украєни не потрiбна.
Вчинення шахрайства з фiнансами повторно або заподi-
яння шахрайством великоє матерiальноє шкоди державi чи
кредитору квалiфiкууться за ч. 2 ст. 148 КК Украєни. За
ч. 2 ст. 148 КК Украєни за ознакою повторностi дiяння
квалiфiкууться у випадках, коли особа ранiше вчинила зло-
чин, передбачений ч. I або ч. 2 ст. 148 КК Украєни, за якi
ще не витекли строки давностi притягнення особи до кри-
мiнальноє вiдповiдальностi або з неє ще не знята i не пога-
шена судимiсть за перший злочин.
За ознакою заподiяння державi чи кредиторам великоє
матерiальноє шкоди дiяння квалiфiкууться за ч. 2 ст. 148
КК Украєни у випадках, коли розмiр заподiяноє шкоди у
пятдесят i бiльше разiв перевищуу встановлений законо-
давством неоподатковуваний мiнiмум доходiв громадян на
мiсяць. (Примiтка до ст. 148 КК Украєни).
Надання посадовою особою субукта пiдприумницькоє
дiяльностi завiдомо неправдивоє iнформацiє податковiй iнспек-
цiє з метою одержання пiльг з оподаткування утворюу сукуп-
нiсть злочинiв - шахрайства з фiнансовими ресурсами i ухи-
лення вiд сплати податкiв. Такi дiє квалiфiкуються за ч. 2
ст. 148 i ч. 2 ст. 148 КК Украєни, якщо сума несплаченого
податку в тисячу i бiльше разiв перевищуу встановлений за-
конодавством неоподатковуваний мiнiмум доходiв грома-
дян на мiсяць. Сукупностi злочинiв не утворюуться, якщо
сума несплаченого податку не перевищуу встановлений
законодавством неоподатковуваний мiнiмум доходiв гро-
мадян на мiсяць. У такому випадку скоуне квалiфiкууться
лише за ч. 2 ст. 148 КК Украєни.
Субукт вiдповiдальностi за ст. 148 КК Украєни - за-
гальний.
Карауться шахрайство з фiнансовими ресурсами за ч. I
ст. 148 КК Украєни позбавленням волi на строк до трьох ро-
кiв з позбавленням права обiймати певнi посади або займати-
ся певною дiяльнiстю на строк до трьох рокiв, а за ч. 2 ст. 148
КК Украєни - позбавленням волi на строк вiд трьох до десяти
рокiв з позбавленням права обiймати певнi посади або за-
йматися певною дiяльнiстю на строк до пяти рокiв з кон-
фiскацiую майна.
2.9. Незаконне збирання з метою використання
або використання вiдомостей, що становлять
комерцiйну таумницю
Стаття 148 КК Украєни передбачау вiдповiдальнiсть за
пiдприумницьке шпигунство.
Пiдприумницьким пiригунством називауться незаконне
збирання з метою використання або використання вiдомос-
тей, що становлять комерцiйну таумницю (ст. 148 КК
Украєни).
Успiх пiдприумницькоє дiяльностi на ринку товарiв i по-
слуг значною мiрою залежить вiд володiння i збереження
вiдомостей про власну та iнших пiдприумцiв дiяльнiсть, якi
становлять комерцiйну таумницю.
Головними вiдомостями, що становлять комерцiйну та-
умницю, у вiдомостi про:
1) технологiю виробництва продукцiє, товарiв, єх спо-
живчi властивостi;
2) ринки збуту товарiв, послуг;
3) фiнансовий стан пiдприумства та iн.
Законом не встановлено перелiку вiдомостей, що станов-
лять комерцiйну таумницю. Законом Украєни вiд 27 бе-
резня 1991 р. <Про пiдприумства в Украєнi> встанов-
що склад i обсяг вiдомостей, що становлять
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. -1991.-№24.-Ст. 272; 1992.
№ 17. - Ст. 209; 1993. - № 24. - Ст. 252.
277
комерцiйну таумницю пiдприумства, визначаються його
керiвником. Згiдно з Постановою Кабiнету Мiнiстрiв вiд
9 серпня 1993 р. №611 <Про перелiк вiдомостей, що не
становлять комерцiйноє таумницi> , вiдомостi, що не зазна-
ченi у цiй постановi, можуть бути визнанi керiвником пiд-
приумства такими, що становлять комерцiйну таумницю.
За ст. 148 КК Украєни квалiфiкууться два види дiянь,
предметом яких у вiдомостi, що становлять комерцiйну
таумницю:
1) незаконне збирання таких вiдомостей з метою єх ви-
користання;
2) незаконне використання вiдомостей, що становлять
комерцiйну таумницю, на шкоду конкурентовi.
Дiяння квалiфiкууться як закiнчений злочин з моменту
придбання будь-яким способом (допитуванням, пiдслухо-
вуванням, викраденням, пiдкупом, погрозами, насильством
i т. iн.) певноє кiлькостi вiдомостей, що становлять комер-
цiйну таумницю, або використання у будь-якiй мiрi таких
вiдомостей на шкоду конкурентовi. Невдала спроба зiбрати
такi вiдомостi чи використати єх квалiфiкууться як замах на
вчинення цього злочину за ст. 17i ст. 148 КК Украєни,
якщо така спроба не заподiяла великоє матерiальноє шкоди
субуктовi пiдприумницькоє дiяльностi, вiдомостi про якого
були зiбранi чи використанi.
Великою вважауться матерiальна шкода, заподiяна ви-
користанням вiдомостей, що становлять комерцiйну таум-
ницю, яка у пятдесят i бiльцiе разiв перевищуу встановле-
ний законодавством неоподатковуваний мiнiмум доходiв
громадян на мiсяць. При визначеннi розмiру заподiяноє
шкоди враховуються:
1) прямi матерiальнi збитки;
2) витрати на вiдвернення шкiдливих наслiдкiв;
3) збитки вiд зниження цiн на товари i послуги, знижен-
ня попиту на них.
Вiдповiдальними за пiдприумницьке шпигунство у всi
осуднi особи, якi досягли 16-рiчного вiку.
Карауться пiдприумницьке шпигунство позбавленням
волi на строк до трьох рокiв або штрафом вiд трьохсот до
пятисот мiнiмальних розмiрiв заробiтноє плати.
2.10. Розголошення комерцiйноє таумницi
Як i ст. 148 КК Украєни про вiдповiдальнiсть за пiдприум-
ницьке шпигунство, так i ст. 148 КК Украєни про вiдповi-
дальнiсть за розголошення комерцiйноє таумницi спрямована
на захист пiдприумцiв, на розвиток пiдприумництва в Украєнi.
Законом Украєни вiд 2 жовтня 1992 р. <Про iнформацiю>
забезпечууться правовий захист iнформацiє, у тому числi i
конфiденцiйноє, яка у вiдомостями, що перебувають у воло-
дiннi, користуваннi або розпорядженнi окремих юридичних
чи фiзичних осiб i якi можуть поширюватися лише з єхнього
дозволу.
Кримiнальнiй вiдповiдальностi за незаконне розголо-
шення комерцiйноє таумницi пiдлягають лише спецiальнi
субукти, тобто особи, яким вiдомостi, що становлять комер-
цiйну таумницю, стали вiдомi у звязку з єх професiйною чи
службовою дiяльнiстю, згiдно з чим вони були юридичне
зобовязанi зберiгати цi вiдомостi. Крiм довiрених пiдпри-
умцями осiб, такими можуть бути визнанi працiвники подат-
кових iнспекцiй, банкiв, правоохоронних органiв та iншi
особи, якi, згiдно iз законодавством, мають право ознайом-
люватися з вiдомостями, що становлять комерцiйну таум-
ницю, або мають доступ до таких вiдомостей по службi. Зако-
ном Украєни вiд 4 грудня 1990 р. <Про державну податкову
службу в Украєнi> в редакцiє вiд 24 грудня 1993 р. працiв-
никам податкових iнспекцiй надано право знайомитися з
ЗП Украєни. -1993.-№12.-Ст. 269.
278
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. - 1992. -№48.- Ст. 650,
Закони Украєни. Том 1. - К., 1996. - С. 37.
279
фiнансово-господарською дiяльнiстю субуктiв пiдприум-
ницькоє дiяльностi i отримувати про цю дiяльнiсть необхiд-
ну iнформацiю. Разом з тим на працiвникiв податкових
iнспекцiй покладено обовязок зберiгати комерцiйну та
службову таумницю.
Розголошення комерцiйноє таумницi утворюу склад зло-
чину i квалiфiкууться за ст. 148 КК Украєни лише за умови,
що дiянням заподiяна велика матерiальна шкода, тобто
шкода, яка у пятдесят i бiльше разiв перевищуу встановле-
ний законодавством неоподатковуваний мiнiмум доходiв
громадян на мiсяць. (Примiтка до ст. 148 КК Украєни).
Невдала спроба заподiяти велику матерiальну шкоду
субуктовi пiдприумницькоє дiяльностi розголошенням ко-
мерцiйноє таумницi належить квалiфiкувати як замах на
вчинення цього злочину за ст. 17 та ст. 148 КК Украєни.
Мiж нормами, що передбачають вiдповiдальнiсть за не-
законне збирання з метою використання вiдомостей, що
становлять комерцiйну таумницю (ст. 148 КК Украєни), i
вiдповiдальнiсть за розголошення комерцiйноє таумницi
(ст. 148 КК Украєни), виникау конкуренцiя, оскiльки неза-
конне збирання таких вiдомостей з метою єх використання
мау i мету єх розголошення. Таким чином, норма про вiдпо-
вiдальнiсть за незаконне збирання вiдомостей, що станов-
лять комерцiйну таумницю з метою єх використання (роз-
голошення), охоплюу, мiстить у собi i розголошення цих
вiдомостей як складову частину обуктивноє i субуктивноє
сторони дiяння. Тому ця конкуренцiя норм повинна вирi-
шуватися на користь норми, яка охоплюу бiльшу кiлькiсть
ознак складу злочину, тобто дiяння належить квалiфiкувати
лише за ст.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57