Основным нормативным актом, препятствующим деятельности банков на рынке ценных бумаг в США, является так называемый закон Гласса—Стигалла (Glass—Steagall Act), принятый в 1933 г. Причиной такого жесткого разделения универсальных банков на коммерческие и инвестиционные была волна массовых банкротств банков, активно вкладывавших привлеченные средства в негосударственные ценные бумаги. Экономический кризис 30–х г. XX в. привел к краху многих корпораций и обесцениванию их ценных бумаг, что, как следствие, привело к банкротству многих банков.
Эмиссия акций кредитными организациями при изменении величины уставного капитала.
Изменение величины уставного капитала кредитной организации возможно как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Новая эмиссия акций может осуществляться лишь после полной оплаты акционерами всех ранее размещенных кредитной организацией акций. Решение об очередном выпуске акций может быть принято только после регистрации изменений, вносимых в устав кредитной организации по итогам предыдущей эмиссии относительно нового размера уставного капитала и количества размещенных и объявленных акций.
Увеличение уставного капитала кредитной организации может осуществляться двумя путями:
1) с помощью увеличения номинальной стоимости уже размещенных акций;
2) путем размещения дополнительных акций.
Эмиссия кредитными организациями облигаций для привлечения заемного капитала.Кредитная организация в соответствии с действующим законодательством и ее уставом по решению совета директоров, если иное не предусмотрено ее уставом, может выпускать облигации для привлечения заемных средств. Выпуск облигаций допускается только после полной оплаты уставного капитала.
47. Эмиссия кредитными организациями акций и облигаций
В соответствии с ФЗ «О рынке ценных бумаг»,эмитентами являютсяюридические лица или органы исполнительной власти либо органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими.
Действия эмитента по выпуску и размещению ценных бумаг на первичном рынке ценных бумаг называютсяэмиссионными операциями.
С помощью эмиссии ценных бумаг, хозяйствующие субъекты могут формировать не только свой собственный капитал, но и привлекать заемный. Формирование собственного капитала посредством осуществления эмиссионных операций осуществляется с помощью акций и является обязанностью тех юридических лиц, которые созданы как акционерное общество. Кредитные организации, созданные как акцио—нерное общество открытого или закрытого типа, обязаны осуществить эмиссию акций не позднее 1 месяца после полной оплаты объявленного уставного капитала.
Для привлечения заемного капитала кредитные организации имеют право осуществлять эмиссию облигаций. Но такие ценные бумаги кредитная организация имеет право эмитировать только после 2 лет успешной деятельности и при соблюдении некоторых требований Банка России.
Кредитная организация, созданная в форме открытого или закрытого акционерного общества, формирует свой уставный капитал из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Категории и типы акций, подлежащих размещению среди учредителей, а также размер уставного капитала определяются в письменном договоре о создании кредитной организации. Оплата акций кредитной организации при ее учреждении производится ее учредителями по номинальной стоимости. Номинальная стоимость акций должна выражаться в российских рублях.
Уставом кредитной организации определяются категория, количество и номинальная стоимость в рублях акций, приобретенных акционерами (размещенные акции), количество и номинальная стоимость акций, которые кредитная организация вправе размещать дополнительно к размещенным акциям (объявленные акции).
В европейских странах преобладает иной подход, классическим примером которого является Германия. Банки Германии вправе осуществлять все виды операций на рынке ценных бумаг, сочетая эту деятельность с банковской деятельностью.
В России стихийно возникла смешанная, промежуточная модель фондового рынка, на котором одновременно и с равными правами присутствуют и коммерческие банки, имеющие право осуществлять операции на рынке ценных бумаг, и иные инвестиционные институты, специализирующиеся на операциях на фондовом рынке.
Российский коммерческий банк– это универсальный банк, владеющий крупными портфелями корпоративных ценных бумаг. Такая модель банка значительно повышает банковские риски, поскольку банк в значительной степени зависит от финансовой стабильности тех субъектов предпринимательской деятельности, ценные бумаги которых он приобретает.
48. Понятие и правовое регулирование банковского аудита
В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности»кредитные организации подлежат обязательным ежегодным аудиторским проверкам.
Порядок составления и представления в ЦБ РФ аудиторских заключений по результатам проверки деятельности кредитных организаций за год устанавливает ЦБ РФ.
Аудиторская проверка кредитной организацииосуществляется в соответствии с Положением ЦБ РФ «О порядке составления и представления в Банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитной организации за год».
Аудиторская фирма (аудитор) может привлекать к участию в аудиторской проверке других аудиторов. К проверке могут привлекаться эксперты, имеющие достаточные знания или опыт работы в определенной области. Каждый случай привлечения к аудиторской проверке аудиторов и экспертов, не состоящих в штате фирмы, должен согласовываться с проверяемой кредитной организацией. Привлечение к проведению проверки аудиторов и экспертов не снимает ответственности с аудиторской фирмы за представленное аудиторское заключение.
Начальный этап проведения аудиторской проверки– это планирование аудита, которое должно осуществляться в соответствии с принятым стандартом аудита. Аудиторская фирма (аудитор) самостоятельно определяет формы и методы аудиторской проверки таким образом, чтобы они соответствовали целям аудита и позволили отразить в аудиторском заключении все существенные обстоятельства.
Кредитная организация представляет территориальному учреждению Банка России по месту своему местонахождению по 2 экземпляра годового баланса и отчета о прибылях и убытках.
По итогам аудиторской проверки составляется аудиторское заключение,которое должно выражать оценку аудиторской фирмой (аудитором) соответствия во всех существенных аспектах бухгалтерской отчетности проверяемой кредитной организации законодательству и нормативным актам, регулирующим бухгалтерский учет и отчетность кредитной организации.
Мнение о достоверности бухгалтерской отчетности может быть выражено в формеположительного, положительного с оговорками или отрицательного аудиторского заключения.В случаях, предусмотренных законодательством, аудитор может отказаться от выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности или от дачи заключения о достоверности бухгалтерской отчетности.
Положительное аудиторское заключениедается в случае, когда бухгалтерская отчетность, составленная кредитной организацией, достоверно во всех существенных аспектах отражает финансовые результаты ее деятельности, соответствует законодательству и нормативным актам, регулирующим бухгалтерский учет и отчетность в банковской системе РФ.
Отрицательное аудиторское заключениеозначает, что бухгалтерская отчетность, составленная кредитной организацией, не обеспечивает во всех существенных аспектах достоверное отражение финансовых результатов ее деятельности исходя из законодательных и нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет и отчетность в банковской системе РФ.
49. Субъекты и содержания расчетных правоотношений
Структура расчетных правоотношений:
1) объект правоотношений;
2) содержание как совокупность прав и корреспондирующих им обязанностей субъектов.
Объект – денежные средства клиента кредитной организации.
Субъектыуказанных правоотношений:
1) плательщик и получатель средств;
2) кредитные организации, обслуживающие плательщика и получателя денежных средств;
3) учреждения, через которые проходит платеж:
а) расчетная сеть ЦБ РФ;
б) кредитные организации;
в) клиринговые центры (финансовые дома).
Основными правомочиями плательщика и получателя средств являются:
1) право свободно выбирать форму расчетов и закреплять ее в договорах с кредитными организациями;
2) право осуществлять зачет взаимных требований, как посредством кредитных организаций, так и минуя их;
3) право давать обязательные к исполнению банками распоряжения о перечислении денежных средств;
4) право предъявлять претензии либо обращаться в суд в случае нарушения кредитными организациями порядка осуществления платежей, установленного законом либо договором.
При осуществлении расчетов клиент кредитной организации обязан:
1) хранить денежные средства на банковском счете в кредитной организации на условиях и в порядке, определенных законом либо договором;
2) выполнять требования нормативных актов, регулирующих отношения между банком и клиентом по осуществлению расчетов;
3) правильно оформлять платежные документы;
4) платить банку вознаграждение за осуществление расчетно-кассовых операций.
Основные права банков:
1) рекомендовать клиенту наиболее выгодную форму осуществления расчетов;
2) производить на основаниях, прямо предусмотренных законодательством, безакцептное и бесспорное списание средств со счета плательщика без согласия последнего;
3) оказывать клиенту дополнительные консультационные услуги;
При осуществлении расчетных операций кредитные организации обязаны:
1) вести банковские счета клиентов;
2) исполнять требования нормативных актов, регулирующих отношения между банком и клиентом по осуществлению расчетов;
3) не вмешиваться в договорные отношения клиентов;
4) осуществлять банковские операции со счетов клиента только по его распоряжению (за исключением случаев безакцептного и бесспорного списания средств);
5) хранить денежные средства клиента на его банковском счете;
6) своевременно и правильно совершать расчетно-кассовые операции;
7) правильно оформлять платежные документы в соответствии с требованиями, установленными законом;
8) своевременно и правильно зачислять поступающие на банковский счет, открытый клиенту, денежные суммы, выполнять распоряжения клиента об их перечислении и выдаче со счета, а также о проведении иных банковских операций, предусмотренных законом, банковскими правилами либо договором;
9) осуществлять расчеты на условиях добросовестности и разумности.
Добросовестность при осуществлении расчетов предусматривает деятельность кредитной организации строго в рамках, установленных непосредственно законом либо договором.
50. Работа банка при расчетах аккредитивами
Аккредитив– это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банку—эмитенту) по поручению плательщика о производстве платежей в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или о предоставлении полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
Банками открываются следующие виды аккредитивов:
1) покрытый (депонированный)– банк—эмитент перечисляет на счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;
2) непокрытый (гарантированный)– банк—эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания средств с корреспондентского счета банка—эмитента по гарантированному аккредитиву определяется соглашением сторон;
3) отзывный аккредитив– может быть изменен или отменен банком—эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких—либо обязательств банка—эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива;
4) безотзывный аккредитив– это аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка—эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не мо50бжет быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.
При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Сумма использованного непокрытого аккредитива списывается с соответствующего лицевого внебалансового счета № 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком». Один из экземпляров реестра направляется банку—эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по внебалансовому счету № 90907 «Выставленные аккредитивы» или № 91404 «Гарантии, выданные банком» в зависимости от вида аккредитива.
Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку—эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк—эмитент уведомление в произвольной форме.
Если документы, принятые исполняющим банком от получателя средств, не соответствуют условиям аккредитива, банк—эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву возмещения сумм, выплаченных получателю средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву – восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета.
51. Расчеты чеками. Сферы использования чеков
Чеком признаетсяценная бумага, которая содержит ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку, а именно произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877 ГК РФ).
Плательщикомпо чеку может быть только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Использование чековой формы расчетов имеет ряд особенностей, в частности:
1) чек согласно действующему российскому законодательству является ценной бумагой по своей правовой природе, т. е. документом, удостоверяющим (при соблюдении установленной формы, а также обязательных реквизитов оформления) имущественные права, осуществление или передача которых возможны лишь при его предъявлении;
2) способностью являться реальным плательщиком по чеку наделены лишь кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской деятельностью;
3) чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
В настоящее времясфера обращения чеков несколько ограничена.Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться для безналичных расчетов, однако они не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Центрального банка РФ.
Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения расчетных операций.
Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:
1) условия обращения чеков при осуществлении расчетов;
2) порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;
3) состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;
4) порядок подкрепления счетов кредитных организаций – участников расчетов;
5) обязательства и ответственность кредитных организаций—участников расчетов.
Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:
1) форму чека, перечень его реквизитов и порядок заполнения чека;
2) перечень участников расчетов чеками;
3) срок предъявления чеков к оплате;
4) условия оплаты чеков;
5) ведение и состав операций по чекообороту;
6) бухгалтерское оформление операций с чеками;
7) порядок архивирования чеков.
Чек удобен для расчетов в случаях, когда плательщик не желает отдавать деньги до получения товара, а поставщик не хочет передавать товар до получения гарантий платежа.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Эмиссия акций кредитными организациями при изменении величины уставного капитала.
Изменение величины уставного капитала кредитной организации возможно как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Новая эмиссия акций может осуществляться лишь после полной оплаты акционерами всех ранее размещенных кредитной организацией акций. Решение об очередном выпуске акций может быть принято только после регистрации изменений, вносимых в устав кредитной организации по итогам предыдущей эмиссии относительно нового размера уставного капитала и количества размещенных и объявленных акций.
Увеличение уставного капитала кредитной организации может осуществляться двумя путями:
1) с помощью увеличения номинальной стоимости уже размещенных акций;
2) путем размещения дополнительных акций.
Эмиссия кредитными организациями облигаций для привлечения заемного капитала.Кредитная организация в соответствии с действующим законодательством и ее уставом по решению совета директоров, если иное не предусмотрено ее уставом, может выпускать облигации для привлечения заемных средств. Выпуск облигаций допускается только после полной оплаты уставного капитала.
47. Эмиссия кредитными организациями акций и облигаций
В соответствии с ФЗ «О рынке ценных бумаг»,эмитентами являютсяюридические лица или органы исполнительной власти либо органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими.
Действия эмитента по выпуску и размещению ценных бумаг на первичном рынке ценных бумаг называютсяэмиссионными операциями.
С помощью эмиссии ценных бумаг, хозяйствующие субъекты могут формировать не только свой собственный капитал, но и привлекать заемный. Формирование собственного капитала посредством осуществления эмиссионных операций осуществляется с помощью акций и является обязанностью тех юридических лиц, которые созданы как акционерное общество. Кредитные организации, созданные как акцио—нерное общество открытого или закрытого типа, обязаны осуществить эмиссию акций не позднее 1 месяца после полной оплаты объявленного уставного капитала.
Для привлечения заемного капитала кредитные организации имеют право осуществлять эмиссию облигаций. Но такие ценные бумаги кредитная организация имеет право эмитировать только после 2 лет успешной деятельности и при соблюдении некоторых требований Банка России.
Кредитная организация, созданная в форме открытого или закрытого акционерного общества, формирует свой уставный капитал из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Категории и типы акций, подлежащих размещению среди учредителей, а также размер уставного капитала определяются в письменном договоре о создании кредитной организации. Оплата акций кредитной организации при ее учреждении производится ее учредителями по номинальной стоимости. Номинальная стоимость акций должна выражаться в российских рублях.
Уставом кредитной организации определяются категория, количество и номинальная стоимость в рублях акций, приобретенных акционерами (размещенные акции), количество и номинальная стоимость акций, которые кредитная организация вправе размещать дополнительно к размещенным акциям (объявленные акции).
В европейских странах преобладает иной подход, классическим примером которого является Германия. Банки Германии вправе осуществлять все виды операций на рынке ценных бумаг, сочетая эту деятельность с банковской деятельностью.
В России стихийно возникла смешанная, промежуточная модель фондового рынка, на котором одновременно и с равными правами присутствуют и коммерческие банки, имеющие право осуществлять операции на рынке ценных бумаг, и иные инвестиционные институты, специализирующиеся на операциях на фондовом рынке.
Российский коммерческий банк– это универсальный банк, владеющий крупными портфелями корпоративных ценных бумаг. Такая модель банка значительно повышает банковские риски, поскольку банк в значительной степени зависит от финансовой стабильности тех субъектов предпринимательской деятельности, ценные бумаги которых он приобретает.
48. Понятие и правовое регулирование банковского аудита
В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности»кредитные организации подлежат обязательным ежегодным аудиторским проверкам.
Порядок составления и представления в ЦБ РФ аудиторских заключений по результатам проверки деятельности кредитных организаций за год устанавливает ЦБ РФ.
Аудиторская проверка кредитной организацииосуществляется в соответствии с Положением ЦБ РФ «О порядке составления и представления в Банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитной организации за год».
Аудиторская фирма (аудитор) может привлекать к участию в аудиторской проверке других аудиторов. К проверке могут привлекаться эксперты, имеющие достаточные знания или опыт работы в определенной области. Каждый случай привлечения к аудиторской проверке аудиторов и экспертов, не состоящих в штате фирмы, должен согласовываться с проверяемой кредитной организацией. Привлечение к проведению проверки аудиторов и экспертов не снимает ответственности с аудиторской фирмы за представленное аудиторское заключение.
Начальный этап проведения аудиторской проверки– это планирование аудита, которое должно осуществляться в соответствии с принятым стандартом аудита. Аудиторская фирма (аудитор) самостоятельно определяет формы и методы аудиторской проверки таким образом, чтобы они соответствовали целям аудита и позволили отразить в аудиторском заключении все существенные обстоятельства.
Кредитная организация представляет территориальному учреждению Банка России по месту своему местонахождению по 2 экземпляра годового баланса и отчета о прибылях и убытках.
По итогам аудиторской проверки составляется аудиторское заключение,которое должно выражать оценку аудиторской фирмой (аудитором) соответствия во всех существенных аспектах бухгалтерской отчетности проверяемой кредитной организации законодательству и нормативным актам, регулирующим бухгалтерский учет и отчетность кредитной организации.
Мнение о достоверности бухгалтерской отчетности может быть выражено в формеположительного, положительного с оговорками или отрицательного аудиторского заключения.В случаях, предусмотренных законодательством, аудитор может отказаться от выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности или от дачи заключения о достоверности бухгалтерской отчетности.
Положительное аудиторское заключениедается в случае, когда бухгалтерская отчетность, составленная кредитной организацией, достоверно во всех существенных аспектах отражает финансовые результаты ее деятельности, соответствует законодательству и нормативным актам, регулирующим бухгалтерский учет и отчетность в банковской системе РФ.
Отрицательное аудиторское заключениеозначает, что бухгалтерская отчетность, составленная кредитной организацией, не обеспечивает во всех существенных аспектах достоверное отражение финансовых результатов ее деятельности исходя из законодательных и нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет и отчетность в банковской системе РФ.
49. Субъекты и содержания расчетных правоотношений
Структура расчетных правоотношений:
1) объект правоотношений;
2) содержание как совокупность прав и корреспондирующих им обязанностей субъектов.
Объект – денежные средства клиента кредитной организации.
Субъектыуказанных правоотношений:
1) плательщик и получатель средств;
2) кредитные организации, обслуживающие плательщика и получателя денежных средств;
3) учреждения, через которые проходит платеж:
а) расчетная сеть ЦБ РФ;
б) кредитные организации;
в) клиринговые центры (финансовые дома).
Основными правомочиями плательщика и получателя средств являются:
1) право свободно выбирать форму расчетов и закреплять ее в договорах с кредитными организациями;
2) право осуществлять зачет взаимных требований, как посредством кредитных организаций, так и минуя их;
3) право давать обязательные к исполнению банками распоряжения о перечислении денежных средств;
4) право предъявлять претензии либо обращаться в суд в случае нарушения кредитными организациями порядка осуществления платежей, установленного законом либо договором.
При осуществлении расчетов клиент кредитной организации обязан:
1) хранить денежные средства на банковском счете в кредитной организации на условиях и в порядке, определенных законом либо договором;
2) выполнять требования нормативных актов, регулирующих отношения между банком и клиентом по осуществлению расчетов;
3) правильно оформлять платежные документы;
4) платить банку вознаграждение за осуществление расчетно-кассовых операций.
Основные права банков:
1) рекомендовать клиенту наиболее выгодную форму осуществления расчетов;
2) производить на основаниях, прямо предусмотренных законодательством, безакцептное и бесспорное списание средств со счета плательщика без согласия последнего;
3) оказывать клиенту дополнительные консультационные услуги;
При осуществлении расчетных операций кредитные организации обязаны:
1) вести банковские счета клиентов;
2) исполнять требования нормативных актов, регулирующих отношения между банком и клиентом по осуществлению расчетов;
3) не вмешиваться в договорные отношения клиентов;
4) осуществлять банковские операции со счетов клиента только по его распоряжению (за исключением случаев безакцептного и бесспорного списания средств);
5) хранить денежные средства клиента на его банковском счете;
6) своевременно и правильно совершать расчетно-кассовые операции;
7) правильно оформлять платежные документы в соответствии с требованиями, установленными законом;
8) своевременно и правильно зачислять поступающие на банковский счет, открытый клиенту, денежные суммы, выполнять распоряжения клиента об их перечислении и выдаче со счета, а также о проведении иных банковских операций, предусмотренных законом, банковскими правилами либо договором;
9) осуществлять расчеты на условиях добросовестности и разумности.
Добросовестность при осуществлении расчетов предусматривает деятельность кредитной организации строго в рамках, установленных непосредственно законом либо договором.
50. Работа банка при расчетах аккредитивами
Аккредитив– это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банку—эмитенту) по поручению плательщика о производстве платежей в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или о предоставлении полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
Банками открываются следующие виды аккредитивов:
1) покрытый (депонированный)– банк—эмитент перечисляет на счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;
2) непокрытый (гарантированный)– банк—эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания средств с корреспондентского счета банка—эмитента по гарантированному аккредитиву определяется соглашением сторон;
3) отзывный аккредитив– может быть изменен или отменен банком—эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких—либо обязательств банка—эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива;
4) безотзывный аккредитив– это аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка—эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не мо50бжет быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.
При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Сумма использованного непокрытого аккредитива списывается с соответствующего лицевого внебалансового счета № 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком». Один из экземпляров реестра направляется банку—эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по внебалансовому счету № 90907 «Выставленные аккредитивы» или № 91404 «Гарантии, выданные банком» в зависимости от вида аккредитива.
Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку—эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк—эмитент уведомление в произвольной форме.
Если документы, принятые исполняющим банком от получателя средств, не соответствуют условиям аккредитива, банк—эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву возмещения сумм, выплаченных получателю средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву – восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета.
51. Расчеты чеками. Сферы использования чеков
Чеком признаетсяценная бумага, которая содержит ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку, а именно произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877 ГК РФ).
Плательщикомпо чеку может быть только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Использование чековой формы расчетов имеет ряд особенностей, в частности:
1) чек согласно действующему российскому законодательству является ценной бумагой по своей правовой природе, т. е. документом, удостоверяющим (при соблюдении установленной формы, а также обязательных реквизитов оформления) имущественные права, осуществление или передача которых возможны лишь при его предъявлении;
2) способностью являться реальным плательщиком по чеку наделены лишь кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской деятельностью;
3) чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
В настоящее времясфера обращения чеков несколько ограничена.Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться для безналичных расчетов, однако они не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Центрального банка РФ.
Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения расчетных операций.
Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:
1) условия обращения чеков при осуществлении расчетов;
2) порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;
3) состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;
4) порядок подкрепления счетов кредитных организаций – участников расчетов;
5) обязательства и ответственность кредитных организаций—участников расчетов.
Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:
1) форму чека, перечень его реквизитов и порядок заполнения чека;
2) перечень участников расчетов чеками;
3) срок предъявления чеков к оплате;
4) условия оплаты чеков;
5) ведение и состав операций по чекообороту;
6) бухгалтерское оформление операций с чеками;
7) порядок архивирования чеков.
Чек удобен для расчетов в случаях, когда плательщик не желает отдавать деньги до получения товара, а поставщик не хочет передавать товар до получения гарантий платежа.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10