Банк может выполнять два вида операций:
1) активные операции – операции по размещению денежных средств вкладчиков с целью получения прибыли. В качестве такого рода операций могут выделяться кредитные операции, операции с ценными бумагами, кассовые, акцептные, сделки с иностранной валютой, недвижимостью. В результате активных операций банки получают дебетовые проценты, которые выше кредитовых, выплачиваемых по пассивным операциям. Разница между дебетовыми и кредитовыми процентами называется маржой и является одной из важных статей дохода банка;
2) пассивные операции – операции по привлечению денежных средств в банк.
Прекращение деятельности банка происходит путем его реорганизации или ликвидации (добровольной или принудительной).

3. Банковское кредитование

Кредит – это форма движения ссудного капитала (капитала, приносящего процент).
Кредитные отношения характеризуют отношения между кредитором и заемщиком.
Функции кредита:
1) аккумуляция денежного капитала;
2) перераспределение;
3) экономия издержек обращения (взять деньги, не нарушая процесс производства);
4) регулирование.
Существует две формы кредита:
1) коммерческий (между предприятиями);
2) банковский (ипотечный, народный, потребительский).
Принципы кредитования:
1) срочность (на какой срок предоставляется кредит);
2) платность (%);
3) обеспеченность (поручители).
К видам обеспеченности кредита относятся:
1) залог (в виде имущества, ценных бумаг);
2) залог с изъятием и без изъятия;
3) поручительство (физическое или юридическое лицо, при этом банк оформляет дополнительный договор с поручителем);
4) гарантии (оформляются гарантийным письмом);
5) страхование ответственности заемщика.
Способы взимания процентов:
1) процент взимается сразу, а клиенту предоставляется ссуда за вычетом процентов;
2) по окончании срока (и кредит, и процент);
3) равными долями в течение всего срока.
Ссуды банка по срокам погашения бывают:
а) онкольные (возврат после уведомления от кредитора в какой-то срок);
б) краткосрочные (до 1 года – торговля, услуга);
в) среднесрочные (от 1 до 3 лет – производство);
г) долгосрочные (от 3 до 5 лет – инвестиции).
Кредитование имеет 3 разновидности:
1) финансовый кредит (выдача денег);
2) коммерческий кредит (кредитование расчетов между организациями);
3) товарный кредит (предоставление ценностей в собственность другой стороне).
Существует несколько видов ссудных счетов:
1) обычные (для разовых ссуд);
2) специальные (для постоянных кредитов);
3) контокоррентные (активно-пассивный счет, сочетающий в себе расчетный и ссудный счета и учитывающий все операции с клиентом).
Кредитная система – это совокупность кредитных отношений, форм, методов кредитования; это совокупность финансово-кредитных учреждений, аккумулирующих свободные денежные средства и предоставляющих их заемщикам.
Финансово-кредитный механизм – это совокупность форм и методов использования государством финансов и кредита для решения задач экономической политики; с его помощью государство оказывает регулирующее воздействие на весь воспроизводственный процесс.

4. Финансы и финансовая политика

Финансы – это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у субъектов хозяйствования и государства. Они используются на цели воспроизводства, стимулирования, удовлетворения социальных нужд общества.
Функции финансов:
1) распределительная – распределение национального дохода заключается в создании так называемых первичных доходов:
а) заработной платы рабочих, служащих, доходов сельскохозяйственных рабочих;
б) доходов предприятий сферы материального производства; перераспределение между гражданами (пенсии), отраслями (сельское хозяйство), предприятиями, регионами;
2) контрольная – контроль за распределением ВВП и национального дохода по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению; контрольная функция осуществляется с помощью финансовых органов;
3) стимулирующая (с помощью системы финансовых рычагов оказывает воздействие на развитие предприятий, отраслей – установление цен-тарифов, бюджет, налоги, экспортно-импортные пошлины и тарифы).
Финансовые ресурсы – это денежные доходы, накопления и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и у государства и предназначенные для целей воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных потребностей.
Финансовые ресурсы делятся на:
1) собственные и приравненные к ним средства (уставный капитал, прибыль);
2) мобилизуемые на финансовом рынке (операции с ценными бумагами);
3) поступающие в порядке перераспределения (субсидии, субвенции (на конкретную цель), страховые возмещения).
Финансовая система – это совокупность учреждений (фонды, финансовые компании), а также это система финансовых отношений.
Финансовая система Российской Федерации включает в себя:
1) государственный бюджет;
2) внебюджетные фонды;
3) государственный кредит;
4) фонды страхования;
5) фондовый рынок;
6) финансы предприятий различных форм собственности.
В общем виде выделяют:
1) финансы хозяйственных субъектов (включают в себя финансовые отношения между юридическими лицами и государством);
2) финансы населения (домашних хозяйств);
3) финансы государства, которые формируют центральную часть всей финансовой системы.
Финансовая политика – это подсистема экономической политики государства, которая представляет собой совокупность бюджетно-налоговых и иных финансовых инструментов и институтов государственной финансовой власти, которая обладает полномочиями по формированию и использованию финансовых ресурсов государства.
Финансовая стратегия – это долговременный курс государства в области финансов, который предусматривает решение крупномасштабных задач.
Финансовая тактика – это решение задач конкретного этапа развития путем современной корректировки финансовых ресурсов и изменения способов организации финансовых связей.
Финансовая политика имеет целевую направленность. У любого финансового инструмента (бюджет, налоговые ставки, льготы, фонды) существует связь с целями экономической политики и ее социальной направленностью.
Основные черты финансовой политики:
1) исполнение бюджета является одним из важнейших показателей, которые характеризуют эффективность финансовой системы;
2) единство целей и инструментов финансовой политики (без обеспечения экономического роста невозможно решение задач финансовой политики);
3) повышение эффективности финансового регулирования должно иметь как внешнюю, так и внутреннюю направленность;
4) для товарно-ресурсного обеспечения рубля необходимо решить задачи:
а) умеренно увеличить производство топливо-энергетических ресурсов;
б) заморозить развитие этого комплекса;
в) создать мобильные и ликвидные ресурсы – нефть, газ, ценные металлы;
г) обеспечить повышение в 2–3 раза по сравнению с нынешней доли пищевой и легкой промышленности;
д) развить авиационную и автомобильную промышленности с привлечением прямых иностранных инвестиций;
е) снизить отток капитала, нелицензированный его вывоз.
Механизм управления финансами – это система организационно-экономических и правовых мер регулирования финансовой системы:
1) мониторинг за состоянием финансов – Федеральное Собрание и его палаты и специальные органы;
2) правовое регулирование – Президент (указы), высшие законодательные органы власти;
3) контроль за финансовой деятельностью – министерство финансов, налоговая инспекция, таможня, отдел по борьбе с экономическими преступлениями (ОБЭП).
Необходимо различать государственный и негосударственный контроль.
Негосударственный контроль – это внутрихозяйственный аудиторский контроль.
Внутрихозяйственный контроль проводится самим предприятием.
Аудиторский контроль осуществляется аудиторскими фирмами или аудитором. Он бывает обязательный и необязательный.
Обязательному аудиту в России подлежат: АО, товарные биржи, фондовые биржи, различные фонды, совместные предприятия и др.

5. Бюджетная система. Государственный долг

Бюджетная система – это совокупность всех бюджетов, функционирующих на территории страны. Вместе с системой внебюджетных фондов она образует систему государственных финансов.
Бюджетное устройство Российской Федерации базируется на следующих принципах:
1) единства бюджетной системы (единая документация, единая денежная база);
2) разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы (такой федеральный налог, как налог на прибыль, должен быть направлен в федеральный бюджет страны);
3) самостоятельности бюджета (самостоятельно осуществлять бюджетный процесс);
4) прозрачности и гласности (бюджеты и отчеты об их исполнении подлежат обязательной публикации в открытой печати);
5) полноты отражения доходов и расходов;
6) сбалансированности бюджета (объем расходов бюджета должен соответствовать объему доходов и источников финансирования его дефицита);
7) эффективности;
8) общего покрытия расходов;
9) достоверности бюджета (надежность его показателей, рассчитанных оптимально);
10) адресности и целевого характера бюджетных средств.
Бюджетное планирование осуществляется в соответствии с социально-экономической политикой государства и включает в себя составление бюджета на очередной финансовый год перспективного финансового плана.
Перспективный финансовый план формируется в Российской Федерации обычно на 3 года на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития и содержит прогнозные оценки возможностей бюджета. В процессе бюджетного планирования определяются финансовая политика, объем финансовых ресурсов, источники поступления средств, источники финансирования государственного долга и т. д.
Главной формой бюджетного планирования является бюджетный процесс.
Бюджетный процесс – это деятельность по составлению проекта бюджета, его рассмотрению, утверждению, исполнению, составлению отчета об исполнении и по его утверждению. Регламентируется Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Участниками бюджетного процесса являются: Президент РФ, органы законодательной и исполнительной власти всех уровней, финансовые органы, денежно-кредитные органы (банки, фонды), органы финансового контроля, государственные внебюджетные фонды, главные распорядители и распорядители бюджетных средств.
Получателями бюджетных средств являются государственные, муниципальные, унитарные организации, предприятия, бюджетные организации (школы, больницы, тюрьмы).
Общая продолжительность одного цикла бюджетного процесса составляет 2,5 года.
При составлении проекта бюджета учитываются следующие документы: послания Президента, прогноз социально-экономического развития на очередной финансовый год, основные направления бюджетной и налоговой политики, прогноз свободного финансового баланса, план развития государственного или муниципального сектора соответствующей территории.
В бюджетной системе РФ взаимодействуют различные субъекты межбюджетных отношений. Специфический характер этих межбюджетных связей выражается понятием «бюджетный федерализм».
Бюджетный федерализм – это форма финансовых отношений, которая возникает в процессе формирования и использования фондов денежных ресурсов. В самом простом виде бюджетный федерализм представляет собой системно-организованную совокупность денежных потоков между субъектами межбюджетных отношений по формированию, распределению и использованию бюджетных фондов.
Денежный поток – это перемещение бюджетных средств от одного субъекта бюджетной системы к другому.
Трансферт – это перемещение денежных средств, неопосредованное движение товаров и услуг (только деньги).
В Российской Федерации трансферт трактуется уже – это денежная помощь субъектам РФ.
Таким образом, бюджетная система состоит из трех уровней:
1) Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов (пенсионный, социальный, медицинский, страховой фонды);
2) бюджеты субъектов РФ и бюджеты региональных государственных внебюджетных фондов;
3) местные бюджеты.
Принципами построения финансовой системы являются:
1) демократический централизм – концентрация финансирования ресурсов государством (более 50%), к таким ресурсам относятся:
а) централизованные финансы:
– государственный бюджет;
– финансы государственного, социального, имущественного и личного страхования;
б) децентрализованные финансы – это финансы организаций, учреждений;
2) фискальный федерализм – распределение функций между различными уровнями системы (т. е. местные бюджеты не входят со своими доходами и расходами в федеральный бюджет).
Государственный бюджет занимает основное место в финансовой системе. За счет средств государственного бюджета содержатся армия, правоохранительные органы, здравоохранение и т. д.
Государственный бюджет – денежный фонд для финансирования деятельности государства. Он состоит из двух частей: расходной и доходной. Доходная часть показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства. Расходная часть показывает, на какие цели тратятся средства, аккумулируемые государством. В качестве источников бюджета выступают:
1) прямые и косвенные налоги;
2) государственные займы;
3) эмиссия бумажных и кредитных денег;
4) поступления внебюджетных средств.
Бюджетная классификация включает в себя:
1) классификацию доходов бюджетов Российской Федерации;
2) функциональную классификацию расходов бюджетов РФ (оборона, медицинское страхование);
3) экономическую классификацию расходов бюджетов (текущие и капитальные расходы);
4) классификацию источников внутреннего финансирования дефицитов бюджета РФ;
5) классификацию источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета;
6) классификацию видов государственных внутренних долгов;
7) классификацию видов государственного внешнего долга;
8) ведомственную классификацию расходов федерального бюджета (сельское хозяйство, медицина).
Секвестр бюджета (сокращение) в связи с ограниченностью средств и невыполнением утвержденного бюджета по поступлениям доходов в фактическое исполнение бюджета может оказаться ниже, чем предусматривалось. Учитывая, что при утверждении бюджета устанавливаются предельные уровни дефицита, неизбежным становится секвестр, кроме расходов, специально защищенных статей (заработная плата, расходы на медикаменты, дотации на животноводство).
Государственный бюджет в зависимости от соответствия доходной (формируется за счет налогов, кредитов, средств международных организаций) и расходной (связана с выполнением функций государства) частей может быть трех видов:
1) профицитный – если государственные доходы превышают расходы, то образуется положительное сальдо, называемое профицитом бюджета;
2) дефицитный – расходы государства больше его доходов; превышение расходов над доходами принято называть дефицитом бюджета; в настоящее время почти во всех странах имеет место значительное по своим масштабам превышение государственных расходов над доходами. Бюджетный дефицит присущ и развитым, и развивающимся странам. Различают два вида дефицита – циклический, вызванный изменениями в промышленном цикле, и структурный, его причина – фискальная политика государства; в основе дефицита государственного бюджета лежит множество причин:
а) спад общего производства;
б) завышенные расходы на реализацию социальных программ;
в) возросшие затраты на оборону;
г) рост теневого сектора экономики;
3) сбалансированный – доходы и расходы государства совпадают.
Дефицит бюджета является основной причиной возникновения государственного долга и представляет собой общую сумму задолженности по непогашенным займам, обязательствам, кредитам и невыплаченным по ним процентам.
Государственный долг разделяется на:
1) внутренний – заимствование внутри страны у населения, предприятий и учреждений;
2) внешний – заимствование у иностранных государств, предприятий и граждан;
3) прямой;
4) косвенный – проявляется в случае неплатежеспособности заемщика (государство выдает гарантии по кредитам).
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18